Налоговая отчетность за первый квартал. Бухгалтерам, юристам, руководителям ип, ооо. Форма реорганизации или ликвидации

Главное новшество 2017 года - это бесспорно передача контрольной функции по администрированию страховых взносов в руки налоговых органов. В связи с этим за I квартал нынешнего года бухгалтеру впервые предстоит подать в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. Он пришел на смену 4-м отчетам, и не удивительно, что чрезвычайно богат нюансами заполнения и представления. Введение единого расчета по взносам не освобождает компании от обязанности сдать отчетность в соцстрах. При этом сделать это необходимо по новой форме 4-ФСС.

Наш материал поможет бухгалтеру без проблем пережить отчетную кампанию по взносам I квартала 2017 года.

Что представляет собой единый расчет по страховым взносам

Разработанная ФНС форма заменит РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС (в части страхования по нетрудоспособности и в связи с материнством).

Расчет состоит из титульного листа, сведений о физлице (не ИП) и трех разделов.

В титульном листе расчета (в отличие от действующих форм) не будет сведений о причине подачи корректирующего расчета, о количестве застрахованных лиц, на которых подаются данные и среднесписочной численности.

Раздел 1 содержит «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Сюда вошли обобщенные сведения по расчету взносов по трем видам обязательного страхования (пенсионному, медицинскому и социальному) в разбивке по трем последним месяцам отчетного периода.

Для расшифровки сводных данных к первому разделу предусмотрено десять приложений, в том числе:

• для расчета сумм взносов на различные виды обязательного страхования с указанием количества застрахованных лиц и физлиц, с выплат которых начислены взносы (в том числе в размере, превышающем предельную базу);
• для подтверждения условий применения пониженных тарифов по различным основаниям, в том числе ставки по соцстрахованию в размере 1,8 для временно пребывающих иностранцев (приложение 9);
• по расчетам взносов по дополнительным тарифам;
• по расходам на пособия по нетрудоспособности и материнству;
• по расшифровке выплат, произведенных за счет федеральных средств, и др.

В отличие от действующих форм 4-ФСС и РСВ-1 в расчете не предусмотрено данных о задолженности плательщика на начало и конец периода и об оплаченных взносах. Кроме того в расчете отсутствуют сведения о «травматических» взносах, так как расчет по ним по-прежнему будет сдаваться в ФСС.

Раздел 2 расчета (с одним приложением) заполняют главы крестьянских хозяйств.

Раздел 3 заполняется по данным персонифицированного учета. В нем два подраздела: данные о физлице — получателе дохода, а также сведения о сумме выплат в его пользу и начисленных страховых взносах в ПФР.

Новая форма применяется начиная с отчетности за первый квартал 2017 года.

Также утверждены порядок заполнения расчета, а также формат его представления в электронной форме.

В качестве приложений к порядку заполнения приведены таблицы с кодами категорий застрахованного лица, субъектов РФ и иных территорий, видов документов для удостоверения личности, тарифа плательщика, места представления расчета в налоговый орган.

Вступил в силу 01.01.2017

Примечание редакции:

проверить правильность заполнения расчета помогут контрольные соотношения показателей, которые приведены в письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.

Представлять расчет надо не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (ежеквартально), в налоговый орган. Сдать расчет за 1 квартал 2017 года нужно не позднее 2 мая.

Проверять правильность заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное соцстрахование на случай болезни и в связи с материнством будут территориальные органы ФСС. Для этого налоговики будут направлять сведения в фонд.

Обратите внимание: уточненные расчеты, в том числе, за предыдущие периоды, плательщики страховых взносов должны представлять в соответствующие органы ПФР, ФСС РФ в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

ФНС РФ рассказала, в каком случае единый расчет по страховым взносам будет считаться непредставленным

Расчеты по страховым взносам представляются, начиная с расчета за 1 квартал 2017 года в свою ИФНС. Срок представления расчета по взносам — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Для плательщиков — работодателей расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Расчет считается непредставленным в случае:

• сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период. Строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно.
• указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц ФИО — СНИЛС - ИНН (при наличии).

Примечание редакции:

обратите внимание: штрафа за указанные ошибки в расчете можно избежать, устранив несоответствие в течение 5 рабочих дней с даты уведомления из налоговой.

ФНС РФ ответила на четыре вопроса по заполнению и сдаче расчета по страховым взносам

1. Как представить расчет в электронном виде

Расчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом, утвержденным Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Формат описывает требования к XML-файлам передачи в электронной форме отчетности в инспекцию, в котором не содержится указаний на формирование в пачки. В связи с этим расчет направляется единым файлом.

2.Как заполнить расчет по взносам

В Приложении № 1 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная для представления на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака. В формат передачи данных отчетности в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей. Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения с большой численностью персонала компании.

3. Как заполнить уточненку по взносам

При уточнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в него включаются сведения о тех застрахованных лицах, в отношении которых производятся изменения (дополнения), с указанием порядкового номера физлица из первичного расчета.

Компании вправе самостоятельно определять порядковый номер сведений без указания индекса. Нумерация сведений осуществляется в порядке возрастания в целом по организации. Не является ошибкой, если налогоплательщик воспользуется уникальным учетным номером, присвоенным его учетной системой, например табельным номером.

С 01.01.2017 компании должны платить взносы и сдавать по ним отчетность по месту их нахождения и по адресу обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.

Компания самостоятельно должна решить наделять свои обособленные подразделения (включая филиал, представительство), полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, или нет. В отношении подразделений крупнейших налогоплательщиков исключений не предусмотрено.

ИФНС надо оповестить, если с 2017 года обособленное подразделение лишилось полномочий производить выплаты или получило их

ФНС приводит письмо Минфина в качестве разъяснений алгоритма действий компаний, наделивших свои обособленные подразделения (ОП) полномочиями производить выплаты работникам или лишивших их таких полномочий. Финансисты в нем указали, что организация:

• подает расчет по взносам и платит их исключительно по месту своего нахождения в случае, если она самостоятельно начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу всех работников, в том числе в пользу работников ОП;
• имеющая ОП, наделенные указанными полномочиями, обязана уплачивать страховые взносы и отчитываться по месту нахождения организации и по месту нахождения ОП, при этом:

1) если у компании есть ОП, которые до 01.01.2017 имели такие полномочия и после указанной даты не лишались их, то уведомлять инспекцию о наличии ОП, уполномоченных производить выплаты работникам, не нужно (надо продолжать вести раздельный порядок уплаты взносов и подачи расчетов);

2) если с 01.01.2017 компания наделила ОП такими полномочиями или лишила их права производить выплаты, то об этом до 01.02.2017 она должна была сообщить в инспекцию по месту своего нахождения.

Примечание редакции:

Примечание редакции:

позиция ФНС РФ разнится с выводами Минфина РФ, которые озвучены в письме от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556. Финансовое ведомство разъясняло, что блокировать счета юрлица из-за неподачи расчета по страховым взносам нельзя.

На самом деле мнение Минфина РФ более логично. Дело в том, что в ст. 76 НК РФ четко прописано, что основанием для приостановки операций по счету компании является задержка более чем на 10 дней представления именно налоговых деклараций. Налоговая декларация и расчет по страховым взносам — разные документы, применить это правило при несвоевременной подаче расчета по взносам нельзя.

Налоговики рассказали, как будут штрафовать за опоздание со сдачей нового расчета по страховым взносам

С 1 января 2017 года расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год; отчетными — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Плательщики взносов должны представлять в ИФНС расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.

Нарушение сроков представления отчетности будет караться по ст. 119 НК РФ. Штраф составит 5 процентов от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета, за каждый полный или неполный месяц задержки, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Гендиректора могут оштрафовать за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам в течение 1 года

Начальник районного Управления ПФР составил в отношении директора ООО протокол по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ за то, что он не представил расчет РСВ-1 за 2015 год в установленный законом срок, а именно: до 15 или 20 февраля 2016 года (на бумаге или в электронном виде).

Мировой судья, рассматривающий это дело, пришел к выводу об отсутствии в действиях директора состава правонарушения и прекратил производство по делу.

Судья районного суда пришел к выводу о том, что на момент рассмотрения жалобы УПФР срок давности привлечения директора к административной ответственности истек, так как в силу ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ он составляет 3 месяца.

Верховный Суд РФ решил, что с таким выводом районного суда согласиться нельзя.

В силу ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ за нарушения страхового законодательства РФ лицо может быть привлечено к административной ответственности не позднее 1-го года со дня совершения правонарушения, а при длящемся нарушении - 1-го года со дня его обнаружения.

Этот срок распространяется, в том числе, на ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

Следовательно, в данном случае срок привлечения гендиректора общества к ответственности, с учетом крайней даты представления формы РСВ-1 (20 февраля 2016 года), истекал лишь 21 февраля 2017 года. То есть, на период рассмотрения судьей районного суда он не истек.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 13.02.2017 № 80-АД16-7

Примечание редакции:

ВС РФ не вынес решение о привлечении директора к ответственности и не отправил дело на новое рассмотрение, поскольку в силу п. 2 ч. 2 ст. 30.17 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на вступившие в законную силу постановление, не может быть вынесено решение, которым усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено такое постановление.

Данное постановление можно считать прецедентным, поскольку ранее не только нижестоящие суды считали, что срок давности по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ составляет 3 месяца (постановления Иркутского областного суда от 13.08.2014 № 4а-490/2014, Самарского областного суда от 25.03.2014 № 4а-156/2014, Решение Севастопольского городского суда от 02.03.2016 № 12-153/2016), но и сам Верховый Суд РФ (Постановление от 11.05.2012 N 41-АД12-5).

Кроме взносов на соцстрахование от производственных травм и профзаболеваний, уплачиваемых в ФСС. Отчитываться по взносам на «травматизм» по-прежнему следует в Фонд соцстраха. В этой статье мы расскажем об актуальной форме 4-ФСС для отчета за 9 месяцев 2018 г., которая в прошлом году в очередной раз изменилась, и приведем образец ее заполнения.

Форма 4-ФСС в 2018 году

Если раньше отчет 4-ФСС предназначался для всех страховых взносов, уплачиваемых в Фонд соцстраха, то с начала 2017 года в нем отражаются исключительно взносы на «травматизм». За первый квартал и полугодие 2017 г. страхователи отчитывались по измененной форме 4-ФСС, из которой были исключены разделы, касающиеся страхвзносов на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Форма 4-ФСС 2017 года, новый бланк которой был утвержден приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, применялась для отчетности за первый квартал и полугодие. Для отчета за 9 месяцев 2018 года она заполняется на бланке с изменениями, внесенными приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

Новая форма 4-ФСС: что изменилось в отчете за 9 месяцев 2018 г.

Изменений в бланке расчета 4-ФСС немного, все они коснулись титульного листа и таблицы 2:

• на титульном листе появилось поле, предназначенное для бюджетников - «Бюджетная организация», в котором указывается код источника финансирования,
• в таблицу 2, где отражаются расчеты с Фондом соцстрахования, добавлена строка 1.1 о задолженности, перешедшей к страхователю-правопреемнику от реорганизованного юрлица, либо задолженности обособленного подразделения , снятого с учета,
• соответственно, в строке 8 «Всего» отчета формы 4-ФСС новая формула расчета – в нее добавлен показатель строки 1.1,
• в таблицу 2 добавлена строка 14.1, отражающая задолженность за Фондом соцстраха перед реорганизованным юрлицом, или обособленным подразделением, снятым с учета,
• в строке 18 «Всего» изменилась формула в связи с включением в нее показателя строки 14.1.

Соответствующие дополнения внесены и в Порядок заполнения формы 4-ФСС. Новая форма 2017 г. с изменениями от 07.06.2017г. применяется, начиная с отчета за 9 месяцев 2017 г. Уточненные расчеты 4-ФСС за периоды ранее 2017 года подаются на бланке, действовавшем в том расчетном периоде, за который вносится корректировка (п. 1.5 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Заполнение 4-ФСС

Порядок заполнения расчета 4-ФСС остался прежним, его можно найти в приложении № 2 к приказу № 381 с изм. от 07.06.2017 г. Если страхователь зарегистрирован там, где действует пилотный проект ФСС , ему нужно учитывать и особенности заполнения, утвержденные приказом ФСС РФ от 28.03.2017 № 114.

Более подробно о заполнении отчетности по «травматизму» мы уже рассказывали в наших материалах , а здесь напомним основные требования инструкции, которые следует соблюдать при подготовке расчета 4-ФСС за 3 квартал 2018:

• бланк заполняется на компьютере, либо вручную, но только печатными буквами и черными или синими чернилами,
• на каждой странице указывается номер страхователя в ФСС и код подчиненности, внизу страницы ставится подпись и дата,
• денежные показатели не округляются – они отражаются в рублях и копейках, вместо нулевого значения ставится прочерк,
• показатели вносят нарастающим итогом с начала года,
• все страницы формы нужно пронумеровать и указать их количество, а также страницы приложений, на титульном листе.

Какие разделы расчета 4-ФСС должен представить страхователь за 9 месяцев 2018 г:

• титульный лист и таблицы 1, 2 и 5 – обязательные, их нужно сдать, даже если начислений по «травматизму» в отчетном периоде не было вовсе, то есть отчетность «нулевая»,
• таблицы 1.1, 3 и 4 сдаются, только когда в них имеются соответствующие показатели.

Скачать форму 4-ФСС 2018 можно ниже.

Когда сдавать расчет по «травматизму»

Если у страхователя среднесписочное число работников , за которых производятся отчисления, в прошлом году превысило 25 человек, он может подать расчет только в электронном виде. Срок подачи электронной формы 4-ФСС – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За несоблюдение электронного формата отчетности страхователю грозит штраф в 200 рублей.

При среднесписочной численности в 25 и менее человек, у страхователя есть возможность отчитаться как электронно, так и на бумаге. Но для подачи «бумажного» расчета установлен меньший срок – 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Таким образом, за 9 месяцев 2018 г. электронную форму 4-ФСС нужно предоставить не позднее 25.10.2018г., а «бумажную» - 22.10.2018г. (20 октября - выходной день).

4-ФСС новая форма: образец заполнения

Чтобы показать, как выглядит новая форма 4-ФСС в заполненном виде, приведем пример расчета по «травматизму» за 9 месяцев.

Информация о сроках и требованиях к отчетам компаний и ИП за I квартала 2017 года

Подходит к концу I квартал 2017 года. Бухгалтерам пора готовиться к отчетной квартальной кампании. Мы подготовили для вас удобную таблицу со сроками и требованиями по отчетам, которые нужно представить в госорганы по итогам квартала.

Таблица отчетности за 1 квартал 2017 года

Сроки сдачи		Наименование отчетности	Кто должен представить	Как заполнить с помощью Бухсофт
на бумаге	электронно
Не сдается	до 25.04.2017	Декларация по НДС за I квартал 2017 года	Компании, уплачивающие НДС (в том числе, налоговые агенты по НДС) и лица, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ	Декларация по НДС "не идет" или не заполнилась вообще. Что делать? Порядок заполнения раздела 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" в программах Бухсофт
до 28.04.2017(организации, перечисленные в п. 3 ст. 80 НК РФ)	до 28.04.2017	Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2017 года	Компании на ОСН (при уплате ежеквартальных авансов)	Как успешно сформировать декларацию по налогу на прибыль Заполнение декларации по налогу на прибыль в облачной бухгалтерии
	до 02.05.2017	Расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года	Все компании и ИП - плательщики страховых взносов	Заполняем расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года Бланк расчета по страховым взносам в ФНС за 2017 год
до 20.04.2017(только при численности сотрудников до 25 человек)	до 25.04.2017	Форма 4-ФСС за I квартал 2017 года	Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников)	Расчет по форме 4-ФСС в программах Бухсофт Как подготовить отчет по форме 4-ФСС быстро и успешно в сервисе Бухсофт Онлайн
до 02.05.2017(только при численности сотрудников до 100 человек)	до 02.05.2017	Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2017 года	Организации, которые уплачивают налог на имущество	Как формировать Расчет по налогу на имущество в программе "Бухсофт: Предприятие"
до 02.05.2017(только при численности сотрудников до 25 человек)	до 02.05.2017	Форма 6-НДФЛ за I квартал 2017 года	Работодатели – налоговые агенты по НДФЛ*	Отчет по форме 6-НДФЛ в программах Бухсофт Отчет по форме 6-НДФЛ в сервисе Бухсофт Онлайн 6-НДФЛ за 1 квартал 2017. На что обратить внимание?
до 20.04.2017	до 20.04.2017	Декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года	ИП и компании - плательщики вмененного налога	Порядок заполнения декларации по ЕНВД в программах Бухсофт Работа при совмещении УСН и ЕНВД в сервисах Бухсофт Онлайн
до 20.04.2017(только при численности сотрудников до 100 человек)	до 20.04.2017	Единая упрощенная декларация за I квартал 2017 года	Субъекты предпринимательской деятельности при одновременном выполнении условий п. 2 ст. 80 НК РФ	Подготовка единой упрощенной декларации в сервисах Бухсофт Онлайн Подаем декларацию при отсутствии деятельности в 2017: нулевая или ЕУД
Не сдается	до 20.04.2017	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2017 года	Компании и ИП, не являющиеся налоговыми агентами по НДС, но получавшие или выставлявшие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС	Сдаем Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2017 Как сформировать журнал учета счетов-фактур в программах Бухсофт

* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

** Порядок уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти в каждом субъекте РФ индивидуально, поэтому поквартальные расчеты в конкретном регионе могут быть отменены, уточните этот нюанс в своей ИФНС.

Срок сдачи другой обязательной (не квартальной) отчетности

Кроме представления сведений по итогам I квартала 2017 года, не забывайте и о формах отчетности, подаваемых по итогам за месяц и по итогам года. Напомним, что это за отчеты.

Форма СЗВ-М - ежемесячная отчетность в ПФР для компаний и ИП с работниками. Представить сведения за март нужно не позднее 17 апреля 2017 года (срок перенесен из-за выпадения на выходной день). Форма подается электронно, если среднесписочная численность сотрудников составляет более 25 человек, при меньшем количестве - можно на бумажном носителе.

В апреле нужно представить и такую отчетность в ФСС, как подтверждение основного вида экономической деятельности за 2016 год . На основании этих данных компании будет установлен тариф взносов «на травматизм» на текущий год. Для подтверждения основного вида деятельности до 14 апреля 2017 года в ФСС нужно отправить заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и копию пояснительной записки к бух. балансу за 2016 год (представители малого бизнеса пояснительную записку не подают).

Обратите внимание, по закону крайний срок подачи сведений о подтверждении основного вида деятельности - 15 апреля. В 2017 году этот день выпадает на субботу, но по данному виду отчетности срок не переносится.

Сведения можно направить в Соцстрах как на бумаге, так и электронно по ТКС. Однако некоторые региональные отделения ФСС принимают отчетность исключительно на бумаге, перед отправкой сведений уточните этот нюанс.

Раз в год налоговая отчетность предполагает подачу справок 2-НФДЛ как коммерсантами, так и юр лицами. За 2016 год представить справку нужно не позднее 3 апреля 2017 года. Сведения направляются сотрудникам ИФНС исключительно в электронном виде, если численность работников превышает 25 человек. При меньшем числе сотрудников отчитаться можно на бумаге.

И еще

Буквально завтра наступает крайний срок подачи декларации по УСН. Эта отчетность в Налоговую сдается один раз в год (до 31 марта). Но не забываем об уплате квартальных авансовых платежей по УСН , так, за первый квартал 2017 года аванс нужно внести до 25 апреля.

В Бухсофт Онлайн есть удобная напоминалка по отчетам "Календарь ". Она сообщит вам о формах отчетности, которые должна сдать именно ваша организация, и напомнит об этом в срок!

В минувшем налоговом периоде законодатели внесли серьезные изменения в правила подачи документов, теперь отчетность за 1 квартал 2017 года по страховым взносам администрирует Государственная Налоговая инспекция (ГНИ). Основная нагрузка в 1 квартале приходится на сдачу документации за прошлый год.

Предприятия различных организационных форм сдают документы в электронном виде. Подавать их на бумажном носителе разрешено только малым компаниям, с количеством работающих до 100 человек. Ниже приводится новшества и список отчетов, которые сдают компании в первом квартале 2017 года.

Нововведения отчетности в 2017 году

С первого квартала 2017 года бухгалтера ждут серьезные новшества. Уходит сразу четыре документа, которые подавались в ПФРФ, ФСС, и Росстат:

• РСВ-1;
• 4-ФСС;
• РСВ-2;
• РВ-3.

На их место придет сокращенная форма 4-ФСС и единая расчетная форма по страховым взносам. Но сдавать их придется в Налоговую инспекцию, до 30 апреля. Отчетность в ПФР с 1 апреля 2017-го года тоже претерпела изменения. Непосредственно в Пенсионный фонд все юридические лица и индивидуальные предприниматели должны предоставлять форму СЭВ-М. Она сдается ежемесячно, до 15 числа предприятиями, на которых трудятся наемные работники.

В первом квартале наступает время отчетности за предыдущий год, поэтому те отчеты, которые необходимо было предоставить в ФСС и ПФР за 2016 год, должны быть отправлены именно туда. И только деятельность 2017 года администрируется по новым правилам.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году по ОСНО для ООО

Крупные компании обязаны предоставлять в контролирующие органы максимальное количество документации, так как у них нет возможности перейти на облегченные режимы налогообложения.

Сейчас сроки сдачи отчетности 2017 года зависит не только от федеральных властей. Регионы имеют право сами устанавливать, когда отчитываться компаниям по тем налогам, которые идут в местные бюджеты.

Отчет по налогу на добавленную стоимость

Плательщиками НДС являются все ООО и ИП, если они не перешли на специальный режим налогообложения. Поэтому до 25 января те компании, которые не имеют права использовать УСН или ЕНВД, обязаны отчитаться по НДС.

Документ подается в ФНС, при этом сами платежи делятся на три равные части, которые должны быть перечислены государству не позднее 25 числа, в течение трех месяцев.

Налог на прибыль

Сроки отчетности по 1 кварталу 2017 года по налогу на прибыль ограничивается 28 марта. До этого срока необходимо подготовить сводный документ за прошедший год. Если же организация отчитывается помесячно, то отчитываться в ГНИ необходимо не позднее 28 числа следующего месяца.

Количество работников

Проинформировать налоговую инспекцию о том, сколько человек работает на предприятии, необходимо не позже 19 января. Ранее этот отчет подавался и в органы государственной статистики. Бумаги предоставляют все компании, независимо от организационной формы и режима налогообложения.

Сохранение или изменение вида деятельности

Чтобы фонд социального страхования мог рассчитать выплаты по травматизму, потребуется подтвердить сохранение профиля деятельности компании. Не позднее 16 апреля надо принести в соцстарх справку, что вид деятельности не сменился. Хотя честь документов ФСС подается в ГНИ, ФСС форму отчетности за 1 кв 2017 по виду деятельности собирает самостоятельно.

Расчет страховых взносов

Еще один вид отчетности необходимо будет предоставить в ФСС – сокращенную форму 4-ФСС. В ней дается информация по профессиональным заболеваниям и производственным травмам в 2016 году. Малые предприятия, отчитывающиеся на бумажных носителях, подают документы не позже 14 февраля. Те, кто обязан отчитаться в электронной форме, должен прислать отчет не позже 21 февраля.

Это последний раз, когда форму 4-ФСС предоставляют в Фонд. В дальнейшем администрированием выплат по профзаболеваниям и травматизму будет заниматься Налоговая инспекция.

Имущественный налог на предприятия

Ежегодную форму обязаны заполнять все компании, ежеквартальную – только в тех регионах, где не отменили эту обязанность. Поэтому по всей стране не позже 29 марта надо отчитаться об имеющемся на балансе имуществе и сделанных налоговых платежах.

Транспортный и земельный налог

Срок подачи документов об имеющемся автопарке устанавливается на региональном уровне. Поэтому его необходимо уточнять в районной инспекции, куда и приносят сам отчет.

Это же касается и налога на землю. Единственным отличием является то, что федеральные власти ограничили срок подачи 1 марта, но регионы имеют право потребовать отчитаться еще раньше.

Доходы физических лиц

Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны ежеквартально подавать декларацию за наемных работников по форме 6-НДФЛ. В этом сводном документе указывается перечень работающих и их отчисления государству.

Индивидуальный отчет работника 2-НДФЛ подается один раз в год, не позже 2 апреля. В этот же срок предоставляется и сводная справка 6-НДФЛ за 2016 год.

Баланс

Бухгалтерия обязана предоставить баланс в ГНИ и органы статистики не позже 30 марта. До этого же времени потребуется отчитаться об убытках и прибылях ООО.

Упрощенная система налогообложения ООО

Переход на УСН освобождает ООО от ряда платежей, а именно:

• налога на прибыль;
• налога на имущество.

Следовательно, отчетность за 1 квартал 2017 года УСН будет несколько легче. Однако в случае производственной или коммерческой необходимости ООО на УСН имеет право выставлять счет фактуры с указанием НДС. Тогда оно берет на себя обязанность не позднее 25 января отчитаться по НДС.

Во всем остальном документообороте ООО на УСН-6 и УСН-15 нет отличий от ОСНО. Предприятия обязано подавать отчеты в одни и те же сроки, если они являются плательщиками определенного налога или сбора.

ЕНВД -2017

Самой хорошей новостью для компаний, которые платили Единый Налог На Вмененный доход стало отсутствие новостей. Ходили слухи о том, что правительство планирует отказаться от ЕНВД, переведя всех на УСН или ОСНО. Слухи не оправдались, ЕНВД по-прежнему существует.

Не изменился и коэффициент-дефлятор, что позволяет сохранить платежи на том же уровне. Поменялась форма налоговой декларации, но это традиционное ежегодное изменение не доставит трудностей бухгалтеру и предпринимателю. Хорошей новостью 2017 года стала возможность получить налоговый вычет страховых взносов из базы, что позволит сократить отчисления. Сроки подачи отчетности тоже не изменились.

В 2017 году бизнес ожидает несколько существенных изменений в области налогообложения. Среди нововведений — и новые правила отчетности. Как правильно сдать отчетность за 1 квартал 2017 года, не нажив проблемы и штрафы от органов контроля, постараемся разобраться вместе.

Изменение форм отчетности в 2017 году

С 2017 года страховые взносы будут направляться не в соответствующие фонды, а собираться налоговыми органами. Соответственно, и отчетность по этим взносам изменится. Новый бланк утвердили осенью 2016 года.

Подверглась коррекции форма отчетности 4-ФСС. Способ и сроки подачи этого отчёта будут зависеть от того, сколько сотрудников работает по найму в организации. Если меньше двадцати пяти человек, то отчёт подается в бумажной форме, если более — то только в электронной форме. При этом есть отличие и в сроках подачи отчёта.

В первом квартале также необходимо будет подать необходимые отчёты в Пенсионный Фонд России. Ежемесячно необходимо подавать отчёт в рамках СЗВ-М, а также необходимо будет подать отчёт РСВ-1 за 2016 год. Для уходящих на пенсию сотрудников нужно подать отчёт СПВ-2.

Отчетность за 1 квартал 2017 года: сроки отчетов

Итак, в январе нужно подать следующие отчёты:

• До 10 января: декабрьский отчёт СЗВ-М
• До 20 января: среднесписочную для тех, кто нанял новых сотрудников; 4-ФСС в бумажной форме для тех организаций, где количество сотрудников меньше двадцати пяти человек; отчёт за водный налог за последний квартал 2016 год для тех, кто его обязан оплачивать; упрощённая декларация за 2016 год; декларация по ЕНВД для тех, кто платит этот налог.
• До 25 января: 4-ФСС в электронной форме для организаций с числом сотрудников больше двадцати пяти человек; декларация по налогу на добавленную стоимость за последний квартал 2016 года.

Февральские отчёты таковы:

• До 1 февраля: декларации по земельному и транспортному налогам для тех, кто должен их оплачивать.
• До 15 февраля: СЗВ-М за январь; РСВ-1 в Пенсионный фонд, а также годовой отчет по индивидуальному учету для страхователей с численностью сотрудников менее двадцати пяти человек.
• До 20 февраля: те же два отчёта для организация с числом сотрдников более двадцати пяти человек.
• До 28 февраля: отчёт по январскому налогу на прибыль для юрлиц с доходом за квартал более 15 миллионов рублей.

В марте необходимо будет подать следующие отчеты:

• До 1 марта: данные о тех случаях, когда невозможно удержать НДФЛ.
• До 15 марта: СЗВ-М за февраль.
• До 28 марта: декларация относительно налога на прибыль за 2016 год для организаций с квартальным доходом менее 15 миллионов рублей; сведения по этому налогу для организаций с большим доходом за квартал.
• До 30 марта: декларация за 2016 год с рассчитанным имущественным налогом для имеющих имущество организация.
• До 31 марта: бухгалтерская отчётность за 2016 год для тех организаций, которые должны её вести.

Таким образом, нельзя сказать, что отчетность перед налоговыми органами в 2017 году очень сильно изменится. Единственное заметное нововведение состоит в том, что налоговикам передали право сбора страховых платежей в социальные фонды, в том числе и накопившиеся долги по этим платежам. Во всём остальном же отчетность представляет собой привычную рутину. Механизм работы налоговых органов за последние годы неплохо налажен, сроки отчетов определены достаточно неплохо с тем, чтобы они были удобны и тем, кто отчитывается и тем, кто принимает эти отчеты. Поэтому информация о сроках отчетов не особо меняется год от года.