किसी कर्मचारी के लिए बीमा प्रीमियम की गणना कैसे करें। बीमा प्रीमियम की गणना कैसे करें। गैर-मानक व्यावहारिक स्थितियां

मजदूरी (एक कर्मचारी का पारिश्रमिक) - कर्मचारी की योग्यता, जटिलता, मात्रा, गुणवत्ता और प्रदर्शन किए गए कार्य की शर्तों के साथ-साथ मुआवजे और प्रोत्साहन भुगतान के आधार पर काम के लिए पारिश्रमिक। इन भुगतानों से, नियोक्ता बजट - बीमा प्रीमियम के अनिवार्य भुगतान का भुगतान करने के लिए बाध्य है। लोग अक्सर पूछते हैं: योगदान क्या है? बीमा प्रीमियम क्या हैं? बीमा प्रीमियम के प्रकार क्या हैं? नियोक्ता उन्हें भुगतान करने के लिए कहां बाध्य है, और उनके भुगतान न करने के लिए वह क्या जिम्मेदारी ले सकता है? फर्ममेकर लेख में इन सवालों के जवाब।

बीमा प्रीमियम क्या हैं और वे कब उत्पन्न हुए?

बीमा प्रीमियम- ये अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए अनिवार्य भुगतान हैं, अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा और मातृत्व के संबंध में, बीमा कवरेज प्राप्त करने के लिए बीमाकृत व्यक्तियों के अधिकारों की प्राप्ति को वित्तीय रूप से सुनिश्चित करने के लिए संगठनों और व्यक्तियों से एकत्रित अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए। इसी प्रकार की अनिवार्य सामाजिक सुरक्षा के लिए बीमा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 8)।

अनिवार्य सामाजिक बीमा- जनसंख्या की सामाजिक सुरक्षा की राज्य प्रणाली का हिस्सा, जिसकी विशिष्टता सेवानिवृत्ति की आयु, विकलांगता, हानि तक पहुंचने के कारण सामग्री और (या) सामाजिक स्थिति में संभावित परिवर्तन के खिलाफ संघीय कानून के अनुसार काम करने वाले नागरिकों का बीमा है। एक कमाने वाले, बीमारी, चोट, काम पर दुर्घटना या व्यावसायिक बीमारी, गर्भावस्था और प्रसव, बच्चे (बच्चों) का जन्म, डेढ़ साल से कम उम्र के बच्चे की देखभाल और कानून द्वारा स्थापित अन्य घटनाएं अनिवार्य सामाजिक बीमा पर रूसी संघ (16 जुलाई, 1999 के संघीय कानून संख्या 165-एफजेड का अनुच्छेद 1)।

बीमा प्रीमियम का इतिहास काफी पुराना है। सामाजिक बीमा के उद्भव को अर्थव्यवस्था के विकास, श्रम संबंधों के उद्भव से सुगम बनाया गया, जिसके परिणामस्वरूप कर्मचारियों को सामाजिक सुरक्षा की आवश्यकता होने लगी। सामाजिक बीमा का पहला उल्लेख 19वीं शताब्दी में मिलता है, उस समय जर्मनी में बिस्मार "शाही कानूनों का कोड" प्रकट होता है।

रूस में, बीमा के विकास में एक महत्वपूर्ण छलांग दासता का उन्मूलन था। इस समय, बीमा के इस क्षेत्र में पहला कानून "राज्य के स्वामित्व वाले खनन संयंत्रों में सहायक भागीदारी की अनिवार्य स्थापना पर" अपनाया गया था।

22 दिसंबर, 1990 को, अधिक प्रगतिशील आर्थिक तंत्र सुनिश्चित करने और पेंशन प्रावधान को विनियमित करने के लिए पेंशन फंड बनाया गया था। पेंशन फंड के गठन से पहले ही, संगठनों के सामान्य वेतन कोष से बजट की भरपाई की गई थी।

1 जनवरी, 1991 को सामाजिक बीमा कोष बनाया गया था, जिसे नागरिकों के सामाजिक बीमा के क्षेत्र में संबंधों को विनियमित करने के लिए डिज़ाइन किया गया था।

24 फरवरी, 1993 को चिकित्सा देखभाल के वित्तपोषण के लिए स्वास्थ्य बीमा कोष बनाया गया था।

बीमा प्रीमियम कैसे विनियमित होते हैं

• टैक्स कोड का अध्याय 34;
• संघीय कानून "औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा पर" संघीय कानून संख्या 125-FZ दिनांक 24 जुलाई 1998;
• संघीय कानून "अनिवार्य सामाजिक बीमा की मूल बातें पर" 16 जुलाई, 1999 का नंबर 165-FZ;
• संघीय कानून "रूसी संघ में अनिवार्य पेंशन बीमा पर" 15 दिसंबर, 2001 की संख्या 167-एफजेड;
• संघीय कानून "अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा पर" 29 दिसंबर, 2006 का संघीय कानून संख्या 255-FZ;
• संघीय कानून "रूसी संघ में अनिवार्य चिकित्सा बीमा पर" संघीय कानून संख्या 326-FZ दिनांक 29 नवंबर, 2010।

प्रीमियम का भुगतान करने के लिए कौन आवश्यक है

एक बीमित व्यक्ति जो बीमाकृत व्यक्तियों के पक्ष में मजदूरी और अन्य भुगतान करता है, वह बीमा प्रीमियम (कर संहिता के अनुच्छेद 419 के खंड 1) का भुगतान करने के लिए बाध्य है।
बीमाधारक कर्मचारी के वेतन से इस राशि की कटौती किए बिना, संगठन के फंड से बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है।

इस मामले में बीमाकर्ताओं में शामिल हैं:

• संगठन;
• व्यक्तिगत उद्यमी;
• ऐसे व्यक्ति जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं।

उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी जिनके कर्मचारियों में कर्मचारी हैं, उन्हें आम तौर पर स्वीकृत दरों पर कर्मचारी भुगतान से बीमा प्रीमियम का भुगतान करना आवश्यक है।
कृपया ध्यान दें कि कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम के अलावा, व्यक्तिगत उद्यमियों को स्वयं के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना आवश्यक है (रूसी संघ के टैक्स कोड के कला। 419 के खंड 2)।

बीमा प्रीमियम के प्रकार

निम्नलिखित प्रकार के बीमा प्रीमियम हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 8):

• अनिवार्य पेंशन बीमा (ओपीएस) के लिए बीमा प्रीमियम;
• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा (CHI) के लिए बीमा प्रीमियम;
• अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व (वीएनआईएम) के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम;
• चोट बीमा प्रीमियम (दुर्घटना बीमा)।

इस प्रकार के योगदान की गणना प्रत्येक कर्मचारी के लिए अर्जित वेतन और अन्य भुगतानों से की जाती है।

अन्य भुगतान जिनके लिए बीमा प्रीमियम अर्जित करना और भुगतान करना आवश्यक है, उनमें शामिल हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420):

• प्रीमियम;
• अप्रयुक्त छुट्टी के लिए छुट्टी का वेतन और मुआवजा;
• 4000 रूबल से अधिक की वित्तीय सहायता। प्रति कर्मचारी प्रति वर्ष।

उदाहरण 1. बीमा प्रीमियम की गणना किस राशि से करें

एम्पायर एलएलसी के एक कर्मचारी इवानोव II को निम्नलिखित मासिक भुगतान प्राप्त हुए:

भुगतान प्रकार	मात्रा, रगड़।	आधार
		कर योग्य	गैर कर योग्य
वेतन	10000	10000	0
इनाम	5000	5000	0
सामग्री सहायता	7000	3000	4000
संपूर्ण	22000	18000	4000

इस प्रकार, बीमा प्रीमियम का भुगतान 18,000 रूबल की राशि से किया जाना चाहिए, अर्थात। 4,000 रूबल से अधिक की मजदूरी, बोनस और सामग्री सहायता से।

कौन से भुगतान बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं

भुगतान बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422):

• राज्य लाभ (बेरोजगारी लाभ, अस्थायी विकलांगता लाभ, गर्भावस्था और प्रसव लाभ);
• विच्छेद वेतन, यदि यह राशि कर्मचारी के औसत मासिक वेतन के तीन गुना से अधिक नहीं है;
• काम का प्रदर्शन, नागरिक कानून अनुबंध के तहत सेवाओं का प्रावधान ओएसएस और चोटों के लिए बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं है। लेकिन ओपीएस और ओएमएस में योगदान के लिए शुल्क देना होगा;
• परिवार के किसी सदस्य की मृत्यु के साथ-साथ बच्चे के जन्म के संबंध में किसी आपात स्थिति, प्राकृतिक आपदा के संबंध में एकमुश्त वित्तीय सहायता। कृपया ध्यान दें कि किसी कर्मचारी को सामग्री सहायता प्रदान करने के लिए, एक आदेश जारी करना और उसके साथ सहायक दस्तावेज संलग्न करना आवश्यक है, अन्यथा निरीक्षण अधिकारी इन राशियों को कर योग्य बीमा प्रीमियम के लिए जिम्मेदार ठहरा सकते हैं;
• 4000 रूबल के भीतर वित्तीय सहायता। प्रति कर्मचारी प्रति वर्ष;
• अस्थायी रूप से रूसी संघ के क्षेत्र में रहने वाले विदेशी नागरिकों और स्टेटलेस व्यक्तियों के पक्ष में रोजगार अनुबंधों और नागरिक कानून अनुबंधों के तहत भुगतान की राशि, यदि इन व्यक्तियों को कानून के अनुसार बीमाकृत के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है।

बीमा प्रीमियम की गणना कैसे करें। दरें। भुगतान अवधी

बीमा प्रीमियम प्रत्येक कर्मचारी के लिए मासिक शुल्क लिया जाता हैबीमा प्रीमियम की गणना के आधार पर महीने के अंतिम दिन पर। और अगले कैलेंडर माह के 15वें दिन के बाद भुगतान नहीं किया। यानी फरवरी के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान 15 मार्च के बाद नहीं किया जाना चाहिए। यदि 15 तारीख को सप्ताहांत पड़ता है, तो सप्ताहांत के बाद अगले कार्य दिवस पर बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाता है। उदाहरण के लिए, मार्च के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान 15 अप्रैल से पहले किया जाना चाहिए, लेकिन चूंकि 15 अप्रैल एक गैर-कार्य दिवस है, इसलिए भुगतान 16 अप्रैल तक के लिए स्थगित कर दिया गया है।

आप पहले भुगतान कर सकते हैं, बाद में आप नहीं कर सकते। हालांकि, यदि आप भुगतान में देरी कर रहे हैं, तो भी आपको जल्द से जल्द भुगतान करना होगा, क्योंकि देरी के प्रत्येक दिन के लिए दंड लगाया जाता है।

गणना की जाती हैबीमा प्रीमियम, दर और आधार के आधार परबीमा प्रीमियम की गणना करने के लिए। बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार वर्ष की शुरुआत से प्रत्येक व्यक्ति के लिए अलग से अर्जित भुगतान और अन्य पारिश्रमिक के योग के रूप में निर्धारित किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421)।

दरें और सीमा आधार 2020प्रत्येक प्रकार के योगदान के लिए निम्नानुसार निर्धारित किया गया है (तालिका देखें)। बीमा प्रीमियम का आधार कैसे बदल गया है (चार्ट)

उदाहरण 2. बीमा प्रीमियम की गणना कैसे करें

संगठन एलएलसी "चॉकलेट" (सामान्य कराधान प्रणाली, गतिविधि का प्रकार - कन्फेक्शनरी की बिक्री), कर्मचारियों के वेतन का भुगतान करता है, हम दिसंबर के लिए बीमा प्रीमियम की राशि की गणना करते हैं।

विकल्प 1 - बीमा प्रीमियम की गणना का आधार स्थापित सीमा से अधिक नहीं था, वेतन की राशि 20,000 रूबल थी।
ओपीएस \u003d 20,000 रूबल * 22% \u003d 4400 रूबल।
अनिवार्य चिकित्सा बीमा = 20,000 रूबल * 5.1% = 1020 रूबल।
वीएनआईएम \u003d 20,000 रूबल * 2.9% \u003d 580 रूबल।
चोटें \u003d 20,000 रूबल * 0.2% \u003d 40 रूबल।
एफएसएस एक अलग गुणांक निर्धारित कर सकता है, उदाहरण के लिए हम 0.2% लेते हैं। यह आपकी मुख्य गतिविधि पर निर्भर करता है। आप "औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की राशि पर नोटिस" से या सीधे सामाजिक बीमा कोष से पता लगा सकते हैं कि कौन सा गुणांक आपके संगठन पर लागू होता है।
विकल्प 2 - बीमा प्रीमियम की गणना का आधार ओपीएस और वीएनआईएम के लिए स्थापित सीमा से अधिक है, वेतन 200,000 रूबल है। इस मामले में, अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में बीमा प्रीमियम अर्जित नहीं किया जाता है और भुगतान नहीं किया जाता है, अनिवार्य पेंशन बीमा प्रीमियम का भुगतान 10% की दर से किया जाता है।
ओपीएस \u003d 200,000 रूबल * 10% \u003d 20,000 रूबल।
सीएचआई = 200,000 रूबल * 5.1% = 10,200 रूबल।
चोटें \u003d 200,000 रूबल * 0.2% \u003d 400 रूबल।

बीमा प्रीमियम का भुगतान कहाँ किया जाता है?

के लिए बीमा प्रीमियम OPS, CHI, VNiM के मामले में IFTS को भुगतान किया जाता हैसंगठन के स्थान पर, और के लिए बीमा प्रीमियम चोटें - सामाजिक बीमा कोष के लिए.
यदि संगठन का दूसरे शहर में एक अलग उपखंड है, तो उसके मूल संगठन के स्थान पर बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाना चाहिए। हालांकि, अगर एक अलग उपखंड को अधिकार दिया गया है, तो अलग उपखंड के स्थान पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करना आवश्यक है। इस मामले में, इस इकाई के लिए आधार के आकार के आधार पर बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाता है।

प्रत्येक प्रकार के बीमा प्रीमियम का भुगतान अलग-अलग भुगतान दस्तावेजों द्वारा किया जाता है। बीसीसी की शुद्धता पर ध्यान दें, जिसे आप भुगतान आदेश में इंगित करते हैं, यह प्रत्येक बीमा प्रीमियम के लिए अलग है।

बीमा प्रीमियम के भुगतान की जांच कैसे की जाती है?

सामाजिक बीमा कोष भी बरकरार रखता है:

• नियोक्ता के अनुरोध पर सामाजिक बीमा निधि की प्रतिपूर्ति के लिए डेस्क ऑडिट;
• कर निरीक्षकों के साथ मिलकर साइट पर निरीक्षण करना;
• निरीक्षण के कृत्यों पर शिकायतों पर विचार।

कर अधिकारी बीमा प्रीमियम के भुगतान की शुद्धता और समयबद्धता को नियंत्रित करते हैं:

• डेस्क ऑडिट बीमा प्रीमियम की गणना;
• बीमा प्रीमियम की उपार्जित और भुगतान की गई राशियों का मिलान;
• एफएसएस के साथ मिलकर ऑन-साइट निरीक्षण करना।

उदाहरण 3. बीमा प्रीमियम की जांच करते समय किन दस्तावेजों का अनुरोध किया जा सकता है

संगठन एलएलसी "करात" (सामान्य कराधान प्रणाली, गतिविधि का प्रकार - मोटर वाहन भागों का थोक) को ऑन-साइट ऑडिट करने का निर्णय प्राप्त हुआ, जिसका विषय बीमा प्रीमियम के भुगतान की गणना और समयबद्धता की शुद्धता है, जैसा कि साथ ही 2014-2017 वर्ष के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए बीमित व्यक्ति द्वारा किए गए खर्च की वैधता।

सत्यापन के लिए निम्नलिखित दस्तावेजों का अनुरोध किया गया था:

• श्रम, नागरिक कानून अनुबंध;
• नौकरी के आदेश;
• काम की किताबें;
• समय पत्रक;
• वेतन के भुगतान के लिए पेरोल, पेरोल विवरण;
• कर्मचारियों के व्यक्तिगत कार्ड;
• विकलांगता प्रमाण पत्र;
• मातृत्व अवकाश के लिए आवेदन और आदेश, लाभों की राशि की गणना;
• मासिक मातृत्व भत्ते के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज (जन्म प्रमाण पत्र की प्रति, छुट्टी के लिए आवेदन, आदेश, भत्ते की राशि की गणना, पिता के कार्यस्थल से प्रमाण पत्र कि उन्हें भत्ता नहीं मिलता है);
• सामग्री सहायता और उसके भुगतान के आधार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के लिए आदेश।

इसके अलावा, कर और एफएसएस का अनुरोध किया जा सकता है और चल रहे ऑडिट से संबंधित अन्य दस्तावेज। जिस दिन ऑडिट पूरा हुआ, ऑडिट के एक प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर किए गए।

बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने के लिए नियोक्ता की क्या जिम्मेदारी है

कर दायित्व के लिएबीमा प्रीमियम, अन्य अवैध कार्यों की गणना के लिए आधार को कम करके आंकने के परिणामस्वरूप गैर-भुगतान, योगदान के अपूर्ण भुगतान के लिए आकर्षित करना। बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने के लिए इस प्रकार की देयता सबसे सामान्य प्रकार की देयता है। और, एक नियम के रूप में, यह एक ही समय में नियोक्ता से बकाया (अवैतनिक कर की राशि) का संग्रह और भुगतान में देरी के प्रत्येक दिन के लिए दंड का उपार्जन, और साथ ही, यह संभव है अवैतनिक बीमा प्रीमियम की राशि का 20% का जुर्माना लगाने के लिए, और यदि जानबूझकर भुगतान न किया जाए - इस राशि का 40%। हालांकि, इस दंड से बचा जा सकता है। वित्त मंत्रालय ने 24 मई, 2017 के पत्र एन 03-02-07 / 1 / 31912 में बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने पर जुर्माना लगाने को स्पष्ट किया: "करदाता की निष्क्रियता, केवल हस्तांतरण में विफलता में व्यक्त की गई बजट में कर घोषणा में इंगित कर की राशि, कर संहिता के अनुच्छेद 122 द्वारा स्थापित अपराध का गठन नहीं करती है। इस मामले में, करदाता दंड लेने के लिए उत्तरदायी है।

इस प्रकार, यदि आप देर से भुगतानबीमा प्रीमियम, लेकिन प्रोद्भवन को सही ढंग से प्रतिबिंबित करता है और समय पर गणना प्रस्तुत करता है, कोई जुर्माना नहीं दिया जाता है। आपको केवल बकाया और उपार्जित दंड का भुगतान करना होगा। यदि आपने गलत तरीके से प्रोद्भवन को दर्शाया है, जिसके कारण कर आधार को कम करके आंका गया है, तो आप जुर्माने से भी बच सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आपको पहले उत्पन्न बकाया और दंड का भुगतान करना होगा, और फिर बीमा प्रीमियम की एक अद्यतन गणना प्रस्तुत करनी होगी। उसी समय, संगठन को एक त्रुटि का पता लगाना चाहिए इससे पहले कि कर कार्यालय इसे ढूंढे और इससे पहले कि यह पता चले कि निरीक्षण ने एक साइट पर निरीक्षण (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 81) को नियुक्त किया है।

उदाहरण 4. बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने पर कर देयता

संगठन इकरा एलएलसी (सामान्य कराधान प्रणाली, गतिविधि का प्रकार - मछली, समुद्री भोजन और डिब्बाबंद मछली में थोक व्यापार) ने मार्च 2018 के लिए 10,000 रूबल की राशि में बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। 05/17/2018 (04/16/2018 के बजाय), जिससे भुगतान में 30 दिनों की देरी हो रही है। कर ने ऋण की राशि में बकाया के भुगतान की मांग भेजी - 10,000 रूबल। और फोम। इस मामले में, दंड के बराबर होगा: 10,000 रूबल। x 7.25% (विलंब के दौरान प्रभावी पुनर्वित्त दर) x 1/300 x 30 दिन। = 72.50 रूबल। नियोक्ता ने ब्याज शुल्क के रूप में बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने के लिए कर देयता वहन की है। बकाया और जुर्माने के अलग-अलग सीसीसी हैं, इसलिए उन्हें अलग-अलग भुगतान दस्तावेजों के साथ भुगतान किया जाना चाहिए।

आपराधिक जिम्मेदारीनियोक्ता द्वारा वहन किया जाता है, जैसा कि कर दायित्व के मामले में, बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं किया (पूरा भुगतान नहीं किया है), गणना प्रस्तुत नहीं की या इसमें जानबूझकर गलत जानकारी शामिल की, जिसके कारण कर आधार का विरूपण हुआ बड़ा या अतिरिक्त बड़ा. यदि नियोक्ता ने पहली बार यह अपराध किया है और पूरी तरह से जुर्माना, सभी बकाया राशि और दंड का भुगतान किया है, तो उसे आपराधिक दायित्व से छूट दी गई है।

इस प्रकार की जिम्मेदारी काफी युवा है। बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने के लिए आपराधिक दायित्व शुरू करने की संभावनाओं पर 2013 से विचार किया गया है, हालांकि, इस प्रकार की देयता को परिभाषित करने वाला लेख केवल 29 जुलाई, 2017 को संघीय कानून संख्या 250-एफजेड द्वारा पेश किया गया था।

बीमा प्रीमियम के लिए व्यक्तियों के लिए आपराधिक दायित्व (रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 198):

• 100 से 300 हजार रूबल तक का जुर्माना या 2 साल तक की अवधि के लिए मजदूरी की राशि;
• एक वर्ष तक के लिए अनिवार्य कार्य;
• 6 महीने तक गिरफ्तारी;
• एक साल तक की कैद।

यदि यह अधिनियम विशेष रूप से बड़े पैमाने पर किया जाता है, तो व्यक्ति को दंडित किया जाता है:

• 200 से 500 हजार रूबल तक का जुर्माना। या 3 साल तक की अवधि के लिए मजदूरी की राशि में;
• 3 साल तक अनिवार्य काम;
• 3 साल तक की कैद।

परिणाम

बीमा प्रीमियम अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए अनिवार्य भुगतान हैं, अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा और मातृत्व के संबंध में, बीमा कवरेज प्राप्त करने के लिए बीमाकृत व्यक्तियों के अधिकारों की प्राप्ति को वित्तीय रूप से सुनिश्चित करने के लिए संगठनों और व्यक्तियों से एकत्रित अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए। इसी प्रकार के अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए।

इस प्रकार के योगदान की गणना बीमा प्रीमियम की गणना के आधार पर महीने के अंतिम दिन मासिक आधार पर प्रत्येक कर्मचारी के लिए अर्जित मजदूरी और अन्य भुगतानों से की जाती है। और अगले कैलेंडर माह के 15वें दिन के बाद भुगतान नहीं किया।

OPS, CHI के लिए बीमा प्रीमियम, VNiM के मामले में, संगठन के स्थान पर संघीय कर सेवा को भुगतान किया जाता है, और चोटों के लिए बीमा प्रीमियम - सामाजिक बीमा कोष को दिया जाता है।

बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने की स्थिति में, नियोक्ता कर, प्रशासनिक और आपराधिक दायित्व वहन करता है।

फर्ममेकर, जुलाई 2018 (दिसंबर 2019 को अपडेट किया गया)
ओल्गा उस्सो
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बीमा पेंशन की सशर्त राशि की गणना करते समय, निम्नलिखित संकेतकों का उपयोग किया जाता है जो 2020 के लिए प्रासंगिक हैं:

• निश्चित भुगतान - रगड़ 5,686.25;
• 1 पेंशन गुणांक की लागत - 93,00 ;
• व्यक्तिगत आयकर की कटौती से पहले अधिकतम वेतन, बीमा प्रीमियम के अधीन - प्रति माह 95,833 रूबल।

2020 में लगभग 1.5-2 मिलियन नागरिक सेवानिवृत्त होंगे। हालांकि, युवा लोगों को भी देरी नहीं करनी चाहिए और पहले से ही भविष्य में वृद्धावस्था के लाभों में दिलचस्पी लेनी चाहिए। पेंशन कैलकुलेटर इस बात की गणना करता है कि अगर वह इस साल मौजूदा वेतन और अन्य मापदंडों पर सेवानिवृत्त होता है तो उसे कितना मिलेगा। यह एक अनुमानित परिणाम दिखाता है।

सेवानिवृत्ति के लिए आवेदन करने और सभी अधिकारों और लाभों की गणना करने के बाद सटीक राशि का पता चलेगा, आप इसे हमेशा देख सकते हैं। अग्रिम में एक विश्लेषण वृद्धावस्था में भविष्य की वित्तीय सहायता को निर्धारित करने में मदद करता है और एक सेवानिवृत्ति खाते में ईमानदार नियमित योगदान के लिए प्रेरणा पैदा करता है।

साइट www.pfrf.ru . पर पेंशन कैलकुलेटर

नए फॉर्मूला कैलकुलेटर के अनुसार पेंशन की गणना ऑनलाइन

प्रभावित करने वाले साधन

पेंशन की गणना के लिए सुधार के बाद, आईपीसी को प्रभावित करने वाले कारकों में जोड़ा गया - व्यक्तिगत पेंशन गुणांक। व्यक्तिगत आयकर की कटौती से पहले वेबसाइट पर वेतन दर्ज करके इसकी गणना करना काफी सरल है। दूसरे तरीके से, IPC को पेंशन पॉइंट कहा जाता है। वे वृद्धावस्था बीमा लाभों को प्रभावित करते हैं, जिनकी गणना किसी विशेष वर्ष में एक अंक की कीमत से अंकों को गुणा करके और इन मूल्यों को जोड़कर की जाती है।

वृद्धावस्था लाभ प्राप्त करने की शर्तें:

• सेवानिवृत्ति की आयु: महिलाओं के लिए 55 वर्ष से और पुरुषों के लिए 60 वर्ष से।
• बीमा प्रीमियम का भुगतान करने में एक निश्चित संख्या में वर्षों की सेवा। 2024 से यह आंकड़ा 15 साल तक पहुंच जाएगा।
• पेंशन बिंदुओं की न्यूनतम संख्या: 30.

जरूरी: प्रति वर्ष अंकों की संख्या सीमित है। 2020 में, यह 9.13 है, और 2021 में उन नागरिकों के लिए 10 है जिनके पास पेंशन बचत नहीं है। अन्यथा, अन्य आंकड़े दिखाई देते हैं: 2021 में 6.25% तक।

याद रखने लायक: राज्य नियमित रूप से बीमा पेंशन को अनुक्रमित करता है, जबकि वित्त पोषित व्यक्ति नागरिक की इच्छा के आधार पर एनपीएफ या आपराधिक संहिता में है, और अनुक्रमण के अधीन नहीं है। सिद्ध फंड इन फंडों को वित्तीय रूप से लाभदायक परियोजनाओं में निवेश करते हैं, जिससे ग्राहक की आय में वृद्धि होती है। यदि कार्यक्रम विफल हो जाते हैं, तो ग्राहक केवल उस राशि की आशा कर सकता है जो उसने पहले ही योगदान दिया है।

IPC के लिए और क्या शुल्क लिया जाता है: व्यक्तिगत मामले

न केवल वरिष्ठता के आधार पर, बल्कि कानून में वर्णित कुछ स्थितियों में भी आईपीसी का आरोप लगाया जा सकता है।

नागरिकों की निम्न श्रेणी के लिए एक वर्ष की देखभाल के लिए 1.8 अंक प्रदान किए जाते हैं:

• पहले समूह का विकलांग व्यक्ति;
• विकलांग बच्चा;
• 80 से अधिक उम्र के लोग;
• 1.5 वर्ष से कम उम्र का बच्चा (माता-पिता दोनों के लिए)।

1.8 को एक वर्ष की सैन्य भर्ती के लिए भी श्रेय दिया जाता है। यदि माता-पिता दूसरे बच्चे की देखभाल के लिए एक वर्ष की छुट्टी लेते हैं, तो उन्हें 3.6 अंक दिए जाएंगे, और तीसरे और चौथे के लिए - पहले से ही 5.4।

पेंशन फंड लोगों को निश्चित लाभ और बीमा नकद लाभ में क्रमशः 36% और 45% अंकों की वृद्धि की पेशकश करके यथासंभव देर से सेवानिवृत्त होने के लिए प्रोत्साहित करता है, यदि कोई नागरिक वृद्धावस्था सुरक्षा के लिए पात्र बनने के 5 साल बाद आवेदन करता है। 10 वर्षों में, निश्चित भुगतान में 2.11 की वृद्धि होगी, और बीमा में - 2.32 की वृद्धि होगी।

सैन्य पेंशन

सैन्य पेंशन का भी अपना गणना सूत्र है:

• 50% x (सैन्य पद का वेतन और पद + सेवा की अवधि के लिए बोनस) + कमी कारक x 3% (जब प्रत्येक वर्ष के लिए 20 वर्ष से अधिक की सेवा, 85% से अधिक नहीं) + 2% (प्रत्येक वर्ष के मामले में मौद्रिक भत्ते का गैर-सूचकांक)।

सैन्य पेंशन तीन प्रकार की होती है:

• वरिष्ठता द्वारा;
• विकलांगता से;
• एक ब्रेडविनर के नुकसान के लिए - रिश्तेदारों को प्राप्त होता है यदि वह लापता हो गया या मर गया।

जरूरी: यदि 20 वर्ष की सेवा में भर्ती नहीं किया जाता है, तो पेंशन की गणना मिश्रित सेवा अवधि के अनुसार की जाती है।

निश्चित भुगतान, 2020 में इसका आकार

2020 में निश्चित भुगतान की राशि है रगड़ 5,686.25उन व्यक्तियों के लिए जो सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुँच चुके हैं। पेंशनभोगियों की श्रेणी के आधार पर, यह भिन्न हो सकता है:

• सुदूर उत्तर में 15 से अधिक वर्षों के कार्य अनुभव वाले व्यक्तियों के लिए 7474.35 रूबल, पुरुषों के लिए 25 वर्षों के अनुभव और महिलाओं के लिए 20 वर्षों के अनुभव के साथ।
• 9965.80 - समूह I के विकलांग लोगों के लिए।
• 4982.90 - द्वितीय समूह के विकलांग लोगों के लिए।
• 2491.45 - तृतीय समूह के विकलांग लोगों के लिए।
• और कुछ अन्य श्रेणियां, 28 दिसंबर, 2013 एन 400-एफजेड के कानून के अनुसार।

मुद्रास्फीति की वृद्धि को ध्यान में रखते हुए हर साल 1 फरवरी को निश्चित हिस्से का इंडेक्सेशन होता है। सरकार 1 अप्रैल से सालाना पीएफआर की आय के आधार पर इसे बढ़ाने के मुद्दे पर विचार कर सकती है।

2020 में बीमा पेंशन की गणना कैसे की जाती है?

बीमा पेंशन में अर्जित धन की चार अवधियाँ शामिल हैं:

• 2002 तक;
• 2002-2014;
• 2015 के बाद;
• अन्य गैर-बीमा हैं।

2020 में, एक बिंदु का मान है 93,00 . यह इंडेक्सेशन और मुद्रास्फीति को ध्यान में रखते हुए साल-दर-साल बढ़ता है। पेंशन की गणना का सूत्र है: अंकों की संख्या को एक की लागत से गुणा करें और निश्चित भुगतान जोड़ें। मान लें कि खाते में 70 अंक हैं, तो बीमा नकद लाभ 70 x 93.00 +4982 = आपकी पेंशन होगी।

अंकों की संख्या एक नागरिक के कार्य अनुभव और उसकी कटौती पर निर्भर करती है, जबकि अन्य दो संकेतक राज्य द्वारा वार्षिक रूप से निर्धारित और अनुक्रमित किए जाते हैं।

वित्त पोषित पेंशन: आकार, स्रोत और प्राप्ति की शर्तें

2015 से, वित्त पोषित पेंशन (एनपी) श्रम पेंशन का हिस्सा बनना बंद कर देता है और एक स्वतंत्र प्रकार का वृद्धावस्था लाभ बन जाता है। इसकी राशि भुगतान अवधि की लंबाई पर निर्भर करती है।

गणना के लिए सूत्र: पेंशन बचत की राशि को अपेक्षित भुगतान अवधि के महीनों की संख्या से विभाजित किया जाता है।

एनपी कई तरह से बनता है:

1. कर्मचारी की पूरी कार्य अवधि के दौरान नियोक्ता द्वारा धन की कटौती की जाती है: वेतन का 22% बीमा भाग के लिए 16% और वित्त पोषित भाग के लिए 6% है।
2. आंशिक रूप से या पूर्ण रूप से, आप मातृत्व पूंजी निवेश कर सकते हैं।
3. सह-वित्तपोषण कार्यक्रम में भागीदारी।

सेवानिवृत्ति की आयु के एक बीमित व्यक्ति को एनआई प्राप्त करने का अधिकार है यदि पेंशन खाते में उसकी बचत वृद्धावस्था बीमा लाभ की राशि का कम से कम 5% है। निश्चित भुगतान और वित्त पोषित पेंशन की राशि, जिसकी गणना उसकी नियुक्ति के दिन के रूप में की जाती है, को भी ध्यान में रखा जाता है। अन्यथा, जब अनुपात 5% से कम होता है, तो नागरिक को एकमुश्त भुगतान का अनुरोध करने का अधिकार होता है, जब संचित राशि का भुगतान मासिक विभाजन के बिना किया जाता है।

इसके अलावा, एक नागरिक अन्य नकद लाभ प्राप्त करने की परवाह किए बिना एनपी प्राप्त करता है।

पेंशन बचत की राशि की जांच कैसे करें?

पहले, रूसी संघ के पेंशन फंड द्वारा पेंशन बचत की जानकारी दी गई थी, लेकिन अब एक नागरिक स्वयं किसी भी समय उनसे खुद को परिचित कर सकता है:

• वेबसाइटों gosuslugi.ru और pfrf.ru पर ऑनलाइन, आपको केवल एक SNILS नंबर की आवश्यकता है;
• निधि की शाखाओं में;
• बैंक शाखाओं या एटीएम में कर्मचारियों पर: VTB, Sberbank, आदि।

महत्वपूर्ण: राज्य सेवा पोर्टल पर एक खाता बनाने के लिए, आपको अपने पासपोर्ट की संख्या और श्रृंखला, साथ ही एसएनआईएलएस की आवश्यकता होगी। साइट के अनुभागों तक पहुंच प्राप्त करने के बाद, अधिक जानकारी के लिए "रूसी संघ का पेंशन कोष" टैब खोलें। कठिनाइयों के मामले में, हॉटलाइन समस्या के समाधान के लिए विकल्प उपलब्ध कराएगी। संख्या: 8 800 100-70-10।

2020 में कार्यरत पेंशनभोगियों के लिए पेंशन बिंदु की लागत

लगभग 10 मिलियन नागरिक कार्यरत पेंशनभोगी हैं, और 2020 में सरकार इस श्रेणी को बिना पेंशन के छोड़ सकती है। इनमें वे लोग शामिल हैं जो मजदूरी प्राप्त करते हैं और फंड में योगदान करते हैं, साथ ही स्वरोजगार भी करते हैं। 2020 की शुरुआत से, पेंशन भुगतान में 3.7% की वृद्धि हुई है। वरिष्ठता के लिए अंक 3 से अधिक नहीं की राशि में संभव है और कुल मिलाकर यह 244.47 रूबल है।

नए पेंशन कैलकुलेटर का उपयोग करके पेंशन की गणना कैसे करें?

पीएफआर पेंशन कैलकुलेटर आपको अपनी भविष्य की पेंशन की ऑनलाइन गणना करने और वृद्धावस्था के लिए पर्याप्त रूप से प्रदान करने के तरीके पर अपनी राय बनाने की अनुमति देता है। यह सैन्य कर्मियों और कानून प्रवर्तन एजेंसियों के कर्मचारियों के लिए उपयुक्त नहीं है जिनके पास नागरिक क्षेत्रों में रोजगार का अनुभव नहीं है।

सभी गणना अनुमानित हैं, उचित नकद सहायता के लिए आवेदन करने के बाद सटीक आंकड़ा प्राप्त किया जाएगा, जब प्रत्येक मामले में सभी पेंशन अधिकारों और लाभों की गणना की जाएगी। गणना में आसानी के लिए, कुछ कारकों को स्थिर माना जाता है, इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि सेवानिवृत्त व्यक्ति इसे चालू वर्ष में प्राप्त करेगा।

कुछ श्रेणियों के नागरिकों की देखभाल करने वाले सुदूर उत्तर के क्षेत्रों में काम करने वाले व्यक्ति लाभ की गणना के लिए बढ़े हुए गुणांक के हकदार हैं।

स्व-नियोजित नागरिकों को सालाना कम से कम 300,000 रूबल की राशि का 1% अनिवार्य पेंशन बीमा में स्थानांतरित करना होगा।

एफआईयू की आधिकारिक वेबसाइट पर एक छोटी प्रश्नावली प्रस्तुत की जाती है। आपको निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है:

• जन्म का साल;
• भर्ती सेवा के वर्षों की संख्या;
• नियोजित बच्चों की संख्या;
• नागरिकों की कुछ श्रेणियों के लिए देखभाल की अवधि;
• सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुंचने के बाद की अवधि जिसके दौरान कोई व्यक्ति नकद लाभ का भुगतान करने से इनकार करता है;
• आधिकारिक वेतन;
• काम का प्रकार: स्वरोजगार या काम पर रखा कर्मचारी;
• वरिष्ठता।

सभी डेटा दर्ज करने के बाद, आपको "गणना" बटन पर क्लिक करना होगा।

कैलकुलेटर पेज पर एक कॉलम भी है जहां आप व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) की कटौती से पहले मजदूरी को ध्यान में रखते हुए, 2020 में प्राप्त होने वाले पेंशन बिंदुओं की संख्या की गणना कर सकते हैं।

उपसंहार

पेंशन की गणना के लिए पेंशन फंड के ऑनलाइन कैलकुलेटर का मुख्य कार्य जनसंख्या को उन मानदंडों के बारे में सूचित करना है जो वृद्धावस्था के प्रावधान को प्रभावित करते हैं, और उन्हें सामाजिक और श्रम गतिविधि को बढ़ाकर अपनी रीडिंग बढ़ाने के लिए प्रेरित करते हैं। सफेद वेतन, नियमित कटौती, बीमा अनुभव और सेवानिवृत्ति की आयु इसका आकार बनाती है।

जीवन भर के लिए सभी लाभों और अधिकारों की मैन्युअल रूप से गणना करना काफी कठिन है। विशेष एल्गोरिदम विभिन्न मानदंडों को ध्यान में रखते हुए इसे स्वयं करेंगे, हालांकि, कुछ स्थिर गुणांक के कारण उनकी संख्या सटीक नहीं है। सेवानिवृत्ति के लिए आवेदन जमा करने के बाद विशिष्ट आकारों का पता लगाना संभव होगा, जहां पीएफआर विशेषज्ञ कानून के अनुसार सभी बारीकियों की गणना करेंगे।

उपयोगी वीडियो

योगदान के लिए कर अवधि एक वर्ष है, और रिपोर्टिंग अवधि वर्ष की पहली तिमाही, छह महीने और 9 महीने है।

कर्मचारी आय से बीमा प्रीमियम की गणना कैसे करें

2016 में, ऑफ-बजट फंड के लिए बीमा प्रीमियम की गणना निम्नानुसार की जानी चाहिए।

1. यदि कर्मचारी को भुगतान, वर्ष की शुरुआत से प्रोद्भवन के आधार पर गणना, पेंशन फंड में योगदान की गणना के लिए आय सीमा से अधिक नहीं है, तो पेंशन फंड में योगदान दर 22% है।

2016 में, पीएफआर में योगदान की गणना के लिए आधार की अधिकतम राशि 796,000 रूबल (26 नवंबर, 2015 संख्या 1265 के रूसी संघ की सरकार का फरमान) है। सीमा मूल्य (796,000 रूबल) से अधिक राशि से पीएफआर में योगदान 10% की दर से लिया जाता है।

2017 में, पीएफआर में योगदान के लिए आधार की अधिकतम राशि 876,000 रूबल होगी (29 नवंबर, 2016 संख्या 1255) के रूसी संघ की सरकार का फरमान।

2. यदि कर्मचारी को भुगतान, वर्ष की शुरुआत से प्रोद्भवन के आधार पर, रूसी संघ के एफएसएस में योगदान की गणना के लिए आय सीमा से अधिक नहीं है, तो सामाजिक बीमा योगदान दर 2.9% है।

2016 में, रूसी संघ के एफएसएस में योगदान की गणना के लिए आधार की अधिकतम राशि (अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में) 718,000 रूबल (26 नवंबर, 2015 के रूसी संघ की सरकार का फरमान) है। 1265)। अधिकतम आधार से अधिक की राशि से, सामाजिक बीमा में योगदान का भुगतान नहीं किया जाता है।

2017 में, रूसी संघ के एफएसएस में योगदान के लिए आधार की अधिकतम राशि 755,000 रूबल (29 नवंबर, 2016 संख्या 1255) की रूसी संघ की सरकार की डिक्री होगी।

3. 1 जनवरी 2015 से, एफएफओएमएस को बीमा योगदान का भुगतान कर्मचारियों के पक्ष में 5.1% की दर से सभी भुगतानों से किया जाना चाहिए। एफएफओएमएस में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए सीमांत आधार को रद्द कर दिया गया है।

2016 में, बीमा प्रीमियम की गणना के लिए निम्नलिखित सामान्य टैरिफ स्थापित किए गए थे:

बीमा प्रीमियम की गणना के लिए टैरिफ तालिका

बीमा पेंशन का भुगतान करने के लिए अंशदान हस्तांतरित किया जाना चाहिए - 392 1 02 02010 06 1000 160।

पेंशन फंड स्वतंत्र रूप से वित्त पोषित और बीमा पेंशन के लिए बीमा प्रीमियम वितरित करता है, वित्त पोषित पेंशन में योगदान की राशि को एक अलग पीएफआर खाते में स्थानांतरित करता है (अनुच्छेद 2, 15 दिसंबर, 2001 नंबर 167-एफजेड के कानून का 20.1)।

एक वित्त पोषित पेंशन के भुगतान के लिए प्राप्त योगदान के लिए लेखांकन व्यक्तिगत लेखांकन डेटा के आधार पर किया जाता है, जिसके आधार पर व्यक्ति ने पेंशन प्रावधान का कौन सा विकल्प चुना है।

1 जनवरी, 2017 से, "चोट" प्रीमियम के अपवाद के साथ, सभी बीमा प्रीमियम, रूस की संघीय कर सेवा द्वारा प्रशासित किए जाएंगे। इस तिथि से, 24 जुलाई, 2009 नंबर 212-FZ का संघीय कानून अमान्य हो जाता है। उसी समय, टैक्स कोड "बीमा योगदान" का अध्याय 34 लागू होता है, जो उनकी गणना और भुगतान के लिए नियम निर्धारित करता है।

बीमा प्रीमियम की गणना में कोई मौलिक परिवर्तन नहीं हुआ। निपटान की अवधि वही रही - एक कैलेंडर वर्ष; रिपोर्टिंग अवधि - पहली तिमाही, छह महीने और नौ महीने (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 423)।

2017 के लिए टैरिफ की राशि भी नहीं बदली है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 426):

• अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए - 22%, सीमा मूल्य को ध्यान में रखते हुए - 10% से अधिक;
• अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए - 2.9%;
• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए - 5.1%।

उद्यमी की आय से निश्चित अंशदान की गणना कैसे करें

निजी व्यवसाय में लगे व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, नोटरी रूसी संघ के पेंशन फंड और एफएफओएमएस को निश्चित मात्रा में अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं।

उद्यमियों के लिए योगदान दरें हैं:

• पीएफआर में - 26%;
• एफएफओएमएस में - 5.1%।

1 जनवरी 2014 से, निम्नलिखित नियम लागू होता है। यदि उद्यमी की वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक नहीं है, तो पीएफआर में योगदान की निश्चित राशि सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

पीएफआर में बीमा प्रीमियम की निश्चित राशि की गणना करने का सूत्र

FFOMS में योगदान की निश्चित राशि सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

FFOMS में बीमा प्रीमियम की निश्चित राशि की गणना करने का सूत्र

1 जनवरी 2016 तक न्यूनतम मजदूरी 6204 रूबल है। इस प्रकार, 2016 में पीएफआर को निर्धारित भुगतान 19,356.48 रूबल (6,204 रूबल × 26% × 12), एफएफओएमएस को - 3,796.85 रूबल (6,204 रूबल × 5.1% × 12) था।

ध्यान रखें: इस तथ्य के बावजूद कि 1 जुलाई 2016 से न्यूनतम वेतन 7,500 रूबल (2 जून 2016 के संघीय कानून के अनुच्छेद 1, संख्या 164-एफजेड) तक बढ़ा दिया गया था, वर्ष के लिए एक निश्चित भुगतान की गणना करते समय, आपको चालू वर्ष के 1 जनवरी को निर्धारित संकेतक का उपयोग करना चाहिए। यही है, 2016 में, बीमा प्रीमियम की गणना करने के लिए, उद्यमी न्यूनतम मजदूरी का उपयोग 6204 रूबल के बराबर करते हैं।

1 जनवरी, 2017 से न्यूनतम वेतन में वृद्धि नहीं होगी, और इसका मूल्य 7,500 रूबल के स्तर पर रहेगा।

तो, 2017 में निश्चित भुगतान होगा:

• पीएफआर में - 23,400 रूबल। (7500 रूबल × 26% × 12);
• एफएफओएमएस में - 4590 रूबल। (7500 रूबल × 5.1% × 12)।

यदि उद्यमी की आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो वह इस राशि से अधिक की आय से रूसी संघ के पेंशन फंड को अतिरिक्त 1% का भुगतान करेगा। 1% की गणना आय (कर संहिता के अनुच्छेद 346.15 में सूचीबद्ध बिक्री और गैर-परिचालन आय से आय) से की जाती है, उन्हें खर्चों में कमी किए बिना।

यह राय वित्त मंत्रालय द्वारा 27 मार्च, 2015 संख्या 03-11-11/17197 के एक पत्र में व्यक्त की गई है। वित्तीय स्पष्टीकरण इस प्रकार है। कराधान की वस्तु का निर्धारण करते समय, "सरलकर्ता" कर संहिता के अनुच्छेद 248 के पैराग्राफ 1 और 2 द्वारा निर्धारित तरीके से बिक्री आय और गैर-परिचालन आय को ध्यान में रखते हैं। अपवाद है:

• टैक्स कोड के अनुच्छेद 251 के तहत आय;
• आईपी ​​​​आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन 35% और 9% की दर से।

यह इस प्रकार है कि एक "सरलीकृत" उद्यमी की आय की राशि से पेंशन योगदान की गणना करने के लिए, जो कि 300,000 रूबल से अधिक है, केवल आय को खर्चों को कम किए बिना ध्यान में रखा जाना चाहिए। इसके अलावा, इस बात की परवाह किए बिना कि कराधान की कौन सी वस्तु आईपी लागू होती है।

300,000 रूबल से अधिक की आय वाले उद्यमियों द्वारा स्वयं के लिए हस्तांतरित पेंशन फंड में बीमा प्रीमियम की कुल राशि सीमा द्वारा सीमित है। इसकी गणना सूत्र के अनुसार की जाती है (खंड 2, भाग 1.1, 24 जुलाई 2009 के कानून के अनुच्छेद 14 नंबर 212-एफजेड):

FIU में बीमा प्रीमियम की अधिकतम राशि की गणना करने का सूत्र

2016 में, निर्दिष्ट सीमा 154,851.84 रूबल है। इसलिए, यदि सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने वाले एक उद्यमी की आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो वह उपरोक्त तरीके से बीमा प्रीमियम की राशि की गणना करता है (खंड 2, भाग 1.1, कानून संख्या 212-एफजेड का अनुच्छेद 14), और फिर तुलना करता है एफआईयू में सूचीबद्ध किए जा सकने वाले बीमा प्रीमियम की अधिकतम राशि के साथ प्राप्त राशि। यदि गणना की गई निश्चित भुगतान अधिकतम से अधिक है, तो पेंशन फंड को 154,851.84 रूबल का भुगतान किया जाता है।

बीमा प्रीमियम की वर्तमान राशि क्या है, उनकी गणना कैसे करें और उन्हें समय पर जमा करें, हम लेख में बताएंगे।

बीमा प्रीमियम हैं:

• अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए (वर्तमान और भविष्य के पेंशन के गठन पर जाएं);
• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए (प्रत्येक बीमित व्यक्ति के लिए मुफ्त चिकित्सा सेवाएं प्राप्त करने में सक्षम);
• अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा योगदान (जिसमें से बीमाकृत घटना की स्थिति में लाभ का भुगतान किया जाता है);
• काम पर चोटों और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ बीमा के लिए प्रीमियम (घायल व्यक्ति को भुगतान प्राप्त करने और पुनर्वास की लागत की प्रतिपूर्ति करने में सक्षम)। इन योगदानों का प्रशासन FSS पर छोड़ दिया गया है!
• स्थानांतरण के लिए बीमा प्रीमियम की आवश्यकता होती है:
• संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जो वेतन, बोनस आदि का भुगतान करते हैं। काम पर रखा कर्मियों;
• व्यक्तियों (अनुबंधों, सेवाओं, आदि) के साथ नागरिक कानून अनुबंधों के तहत भुगतान करने वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी;
• खुद के लिए व्यक्तिगत उद्यमी, साथ ही नोटरी, वकील, मूल्यांकक, आदि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 419)।

बीमा प्रीमियमों को नियमित के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, इसलिए आउटसोर्स विशेषज्ञों को भुगतान सौंपकर उन्हें चालू रखना सबसे सुविधाजनक होता है। आपको योगदान की गणना पर समय और ऊर्जा बर्बाद करने की आवश्यकता नहीं है: Glavbukh सहायक सेवा के कर्मचारी सभी भुगतान उत्पन्न करेंगे और उन्हें उपयुक्त अधिकारियों को भेजेंगे।

2020 में बीमा प्रीमियम की गणना का आधार

बीमा प्रीमियम की गणना कैसे की जाती है? गणना में मुख्य चर कर योग्य आधार है, अर्थात। श्रम और नागरिक कानून अनुबंधों के तहत व्यक्तियों को सभी पारिश्रमिक का योग, वर्ष की शुरुआत से एक प्रोद्भवन आधार पर गणना की जाती है। निम्नलिखित भुगतानों को छोड़कर कर योग्य आधार को कम किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422):

• बीमार पत्तियों के लिए लाभ, गर्भावस्था और प्रसव के लिए लाभ, 1.5 वर्ष तक के बच्चे की देखभाल के लिए, आदि;
• प्रति वर्ष 4000 तक की राशि में वित्तीय सहायता;
• बर्खास्तगी पर भुगतान, अप्रयुक्त छुट्टी के मुआवजे को छोड़कर;
• वर्दी जारी करना;
• यात्रा व्यय सामान्य सीमा के भीतर हैं।

1 जनवरी, 2020 से, अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए योगदान की गणना करते समय 912,000 रूबल के कर योग्य आधार पर नई सीमाएं स्थापित की गईं और अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए 1,292,000 रूबल (15 नवंबर, 2017 नंबर 1378 के रूसी संघ की सरकार का फरमान)।

योगदान की गणना के लिए ब्याज दरें अपरिवर्तित रहीं (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 426)। कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 427, साथ ही 19 दिसंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 419-FZ के पैरा 2, उदाहरण के लिए, संगठनों, समाजों, साझेदारी और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अधिमान्य दरों के उपयोग के लिए प्रदान करता है। सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई पर फार्मेसियों, रूसी आईटी कंपनियों और कुछ अन्य पर।

बीमा प्रीमियम की गणना के उदाहरण

जनवरी 2018 में, कर्मचारी पेट्रोव आई.आई. 102,000 रूबल की राशि में पारिश्रमिक अर्जित किया, जिसमें से 22,000 बीमार छुट्टी और 80,000 मजदूरी के लिए। हम गणना में बीमार छुट्टी भुगतान शामिल नहीं करते हैं, जिससे कर योग्य आधार कम हो जाता है। फरवरी के लिए, उसी कर्मचारी को मार्च 110,000 रूबल के लिए 105,000 रूबल मिले, जिनमें से 50,000 छुट्टी का वेतन है और 60,000 घंटों के लिए मजदूरी है। कुल मिलाकर, 8 महीने के लिए पेट्रोव को 870,000 रूबल का श्रेय दिया गया, और 10 महीनों के लिए 1,080,000 रूबल (बीमार छुट्टी के बिना)।

जनवरी, पहली तिमाही, 8 और 10 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना तालिका में प्रस्तुत की गई है:

अवधि	कर योग्य आधार	पेंशन योगदान	चिकित्सा योगदान	बीमा प्रीमियम	चोटों के लिए योगदान	संपूर्ण
		80 000*22%=17 600	80 000*5,1%=4 080	80 000*2,9%=2 320
1 तिमाही		295 000*22%=64 900	295 000*5,1%=15 045	295 000*2,9%=8 555	295 000*0,2%=590
8 महीने		870 000*22%=191 400	870 000*5,1%=44 370		870 000*0,2%=1 740
दस महीने		1 021 000*22%+(1 080 000-1 021 00)*10%=224 620+5 900=230 520	1 0 80 000*5,1%=55 080	815 000*2,9%=23 635	80 000*0,2%=2 160

यदि आपके पास विशेष ज्ञान और अनुभव नहीं है तो बीमा प्रीमियम की गणना करना एक कठिन काम की तरह लग सकता है। इष्टतम समाधान स्वयं गणना पर समय बर्बाद करना नहीं है, बल्कि Glavbukh सहायक सेवा के कर्मचारियों को लेखांकन और कागजी कार्य को स्थानांतरित करना है। आप न केवल खुद को जुर्माने और कर प्रतिबंधों से बचाएंगे, बल्कि कंपनी के पैसे भी बचाएंगे। आउटसोर्स की गई बहीखाता पद्धति बहुत लाभदायक हो सकती है - स्वयं देखें।

कहां भुगतान करें, कैसे चेक करें

2020 में, प्रत्येक पॉलिसीधारक को अंशदान करना आवश्यक है:

• कंपनी के पंजीकरण के स्थान पर आईएफटीएस को - अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य पेंशन बीमा, अनिवार्य चिकित्सा बीमा और अनिवार्य सामाजिक बीमा की प्रणालियों में योगदान और मातृत्व के संबंध में;
• एफएसएस की क्षेत्रीय शाखा को - औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ बीमा प्रणाली के लिए।

नियोक्ता को आईएफटीएस और एफएसएस में योगदान को महीने के 15 वें दिन तक स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है, जिसमें योगदान की गणना की जाती है (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 431)। एक व्यक्तिगत उद्यमी आवश्यक रूप से अपने लिए पेंशन और स्वास्थ्य बीमा में योगदान देता है, लेकिन स्वतंत्र रूप से शर्तों को चुनता है: या तो एक बार में पूरी राशि, या कई भुगतानों में ताकि पूरी राशि चालू वर्ष के 31 दिसंबर से पहले स्थानांतरित हो जाए।

रिपोर्टिंग के लिए, बीमा योगदान की एकीकृत गणना ERSV फॉर्म (संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को प्रदान किया गया) और फॉर्म 4-FSS - FSS के क्षेत्रीय निकाय को एक रिपोर्ट प्रदान की जाती है।

बीमा प्रीमियम के प्रोद्भवन की जांच कैसे करें? यह पेंशन फंड, एफएसएस और एफएफओएमएस के क्षेत्रीय कार्यालयों की ग्राहक सेवाओं के लिए एक लिखित आवेदन जमा करके किया जा सकता है। कोई भी बीमित व्यक्ति केवल एसएनआईएलएस नंबर और पासपोर्ट डेटा का उपयोग करके राज्य सेवा पोर्टल के माध्यम से अपनी पेंशन बचत की ऑनलाइन जांच कर सकता है।

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आईपी ​​बीमा प्रीमियम कैलकुलेटर 2017-2019 के लिए अनिवार्य आईपी बीमा प्रीमियम की गणना करने में मदद करता है। योगदान की गणना करने के लिए, वांछित वर्ष का चयन करें और प्राप्त आय को इंगित करें यदि यह 300 हजार रूबल से अधिक है।

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बीमा प्रीमियम का भुगतान कौन करता है

सभी उद्यमी गतिविधि के अभाव में भी पीएफआर और एफएफओएमएस को बीमा प्रीमियम का एक निश्चित हिस्सा अदा करते हैं।

यदि वर्ष के लिए आपकी आय 300 हजार रूबल से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि का 1% अतिरिक्त पेंशन फंड को भुगतान किया जाता है।

आय की गणना कैसे करें

पेंशन फंड में अतिरिक्त 1% का भुगतान करने के लिए, आय की राशि की गणना निम्नानुसार की जाती है:

• सरलीकृत कर प्रणाली के लिए - यह सभी आय है, व्यय को छोड़कर ( आयकर विवरणी की धारा 2.1.1 की पंक्ति 113 और आयकर विवरणी की धारा 2.2 की रेखा 213 घटा व्यय),
• यूटीआईआई के लिए - यह वर्ष के लिए प्रतिरूपित आय है ( सभी तिमाहियों के लिए यूटीआईआई घोषणाओं की धारा 2 की पंक्ति 100 में मूल्यों का योग),
• पेटेंट प्रणाली के लिए, यह संभावित प्राप्य वार्षिक आय है ( लाइन 010) यदि पेटेंट 12 महीने से कम की अवधि के लिए प्राप्त किया जाता है, तो वार्षिक आय को 12 से विभाजित किया जाना चाहिए और उस अवधि के महीनों की संख्या से गुणा किया जाना चाहिए जिसके लिए पेटेंट जारी किया गया था ( लाइन 020).

यदि एक उद्यमी कई कर व्यवस्थाओं को जोड़ता है, तो उनमें से प्रत्येक के लिए आय का योग होता है।

बीमा प्रीमियम के भुगतान की समय सीमा

बीमा प्रीमियम के निश्चित हिस्से का भुगतान 31 दिसंबर तक किया जाना चाहिए। पेंशन फंड में अतिरिक्त 1% - अगले वर्ष की 1 जुलाई तक।

आंशिक वर्ष बीमा प्रीमियम

यदि आप वर्ष की शुरुआत से व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत हैं, तो क्षेत्र में अवधि की शुरुआतएक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण की तारीख इंगित करें।

यदि आपने एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में अपनी गतिविधि समाप्त कर दी है, तो क्षेत्र में अवधि का अंतएक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में गतिविधि की समाप्ति की तारीख का संकेत दें।