2 व्यक्तिगत आय करों के लिए कर कार्यालय को व्याख्यात्मक नोट। व्यक्तिगत आयकर (नमूना) के संबंध में कर कार्यालय को लिखित स्पष्टीकरण। कर्मचारी की आय का हिसाब-किताब रखना नियोक्ता की जिम्मेदारी है

मान लीजिए कि वित्तीय रिपोर्टिंग में मानवीय कारक के कारण हुई अशुद्धि का पता चलता है: अर्जित व्यक्तिगत आयकर की राशि या किए गए वित्तीय भुगतान, कटौती की राशि, एक नियोजित विशेषज्ञ के वेतन की राशि गलत तरीके से इंगित की गई है। व्याख्यात्मक दस्तावेज़ में यह दर्शाया जाना चाहिए कि अशुद्धि का कारण एक मामूली टाइपो था। किए गए समायोजनों के साथ एक नई रिपोर्ट इसके साथ संलग्न है। क्या व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है व्यक्तिगत आयकर के संबंध में कर कार्यालय को स्पष्टीकरण: नमूना: पीजेएससी स्पेटस्टोर्ग 7701518772/ 770112155 रेग से मास्को के लिए कर सेवा संख्या 3 के प्रमुख। संख्या 56781457895211 आवश्यकता संख्या... के जवाब में dd.mm.yyyy से, हम निम्नलिखित रिपोर्ट करते हैं: पेट्रोव ए.ए. के लिए प्रस्तुत प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल में। एक तकनीकी त्रुटि हुई, जिसके परिणामस्वरूप 2016 के लिए अर्जित और भुगतान की गई कर की मात्रा के बीच अंतर हो गया। पेत्रोव ए.ए. की आय पर व्यक्तिगत आयकर समय पर और पूर्ण रूप से राज्य के बजट में स्थानांतरित किया गया था।

व्यक्तिगत आयकर के संबंध में कर कार्यालय को लिखित स्पष्टीकरण (नमूना)

यदि कर एजेंट द्वारा कर प्राधिकरण को फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाणपत्र जमा करने के बाद किसी व्यक्ति का व्यक्तिगत डेटा बदल गया है, तो व्यक्ति के व्यक्तिगत डेटा में बदलाव के बारे में फॉर्म 2-एनडीएफएल में अद्यतन प्रमाणपत्र जमा नहीं किया जाना चाहिए। लेखाकारों के लिए समीक्षाएं कर एजेंटों की रिपोर्टिंग (2-एनडीएफएल और 6-एनडीएफएल) 2-एनडीएफएल पासपोर्ट पासपोर्ट डेटा फोरम क्लर्क.आरयू

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व्यक्तिगत आयकर (नमूना) के संबंध में कर कार्यालय को स्पष्टीकरण।

हालाँकि, इस स्थगन को लागू करने के लिए कई शर्तें हैं (कर व्यवस्था, गतिविधि का प्रकार, कर्मचारियों की उपस्थिति/अनुपस्थिति)। तो अगले साल के मध्य तक कैश रजिस्टर के बिना काम करने का अधिकार किसे है?< … Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 14 декабря 2015 г.
कर अधिकारी, कर एजेंट द्वारा प्रस्तुत 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के संबंध में डेस्क ऑडिट नहीं कर सकते, क्योंकि ये प्रमाणपत्र कर रिटर्न या गणना नहीं हैं (अनुच्छेद 80, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के अनुच्छेद 1)। हालाँकि, इसका मतलब यह नहीं है कि निरीक्षक प्राप्त प्रमाणपत्रों का बिल्कुल भी अध्ययन नहीं करते हैं। इसके अलावा, यदि वे उनमें किसी भी अशुद्धि की पहचान करते हैं, तो वे कर एजेंट से व्यक्तिगत आयकर (कला) पर लिखित स्पष्टीकरण प्रदान करने के लिए कहेंगे।
रूसी संघ के टैक्स कोड के 31)। और ऐसे अनुरोधों को नज़रअंदाज़ न करना ही बेहतर है। अन्यथा, किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के अधिकारियों पर 2,000 रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जा सकता है। 4000 रूबल तक। (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 19.4 का भाग 1)।

2-व्यक्तिगत आयकर पर स्पष्टीकरण जो निरीक्षक कंपनियों से अपेक्षा करते हैं

संघीय कर सेवा निरीक्षणालय ने फॉर्म 2-एनडीएफएल में एक अद्यतन प्रमाणपत्र प्रस्तुत किया है (एक प्रति संलग्न है)। महानिदेशक वी.एस. सुग्रोबोव 2016 से, अकेले स्पष्टीकरण से काम नहीं चलेगा। 01/01/2016 से, कर एजेंटों के लिए एक नया रिपोर्टिंग फॉर्म पेश किया जा रहा है - 6 व्यक्तिगत आयकर। निरीक्षक गणना डेटा की डेस्क जांच करेंगे।

जानकारी

तदनुसार, कर एजेंटों को न केवल स्पष्टीकरण प्रदान करने की आवश्यकता होगी, बल्कि दस्तावेज भी जमा करने होंगे (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 93)। उदाहरण के लिए, वे एक दस्तावेज़ का अनुरोध कर सकते हैं जिसमें से स्थापित वेतन भुगतान दिवस दिखाई देंगे। और इस जानकारी के आधार पर, वे बजट में "एजेंसी" व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण की समयबद्धता की जांच करेंगे।

2016 से, त्रुटियों के साथ व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग के लिए आप पर जुर्माना लगाया जाएगा। यदि कर अधिकारियों को पता चलता है कि प्रस्तुत 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र या 6-एनडीएफएल गणना में गलत जानकारी है, तो कर एजेंट को त्रुटियों के साथ प्रत्येक प्रमाणपत्र/गणना के लिए जुर्माना का सामना करना पड़ेगा। (कला।

2 व्यक्तिगत आय करों पर एक व्याख्यात्मक नोट प्रदान करने की विशेषताएं

आयकर और वैट, बीमा प्रीमियम और व्यक्तिगत आयकर की गणना में नया। नए लेखांकन मानक. IFRS (RUB 1,45,000)

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व्यक्तिगत आयकर के संबंध में कर कार्यालय को लिखित स्पष्टीकरण: नमूना

ध्यान

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ऑनलाइन कैश रजिस्टर: कैश रजिस्टर खरीदने के लिए कौन समय ले सकता है व्यक्तिगत व्यवसाय प्रतिनिधि 07/01/2019 तक ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग नहीं कर सकते हैं।

व्यक्तिगत आयकर के संबंध में कर कार्यालय को स्पष्टीकरण (नमूना संलग्न)

प्रमाणपत्रों की संख्या कर्मचारियों की औसत संख्या से भिन्न होती है। कर अधिकारी हमेशा कर्मचारियों की औसत संख्या और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों की संख्या के बारे में जानकारी की तुलना करते हैं। निरीक्षकों के अनुसार, यदि कर्मचारियों की संख्या की जानकारी में कर्मचारियों की संख्या प्रमाणपत्रों की संख्या से अधिक है, तो इसका मतलब है कि कंपनी 2-एनडीएफएल के एक या अधिक टुकड़े जमा करना भूल गई है। ऐसी विसंगतियों के कई कारण हो सकते हैं। सबसे आम बात यह है कि जानकारी संकेतक को अधिक महत्व देती है (उदाहरण के लिए, उन्होंने एक कर्मचारी को मातृत्व अवकाश पर गिना, हालांकि उन्हें ऐसा नहीं करना चाहिए था)। विसंगतियों का एक अन्य सामान्य कारण यह है कि कर्मचारियों की संख्या की जानकारी की गणना समग्र रूप से कंपनी के लिए की जाती है, जबकि कुछ प्रमाणपत्र एक अलग डिवीजन के पंजीकरण के स्थान पर प्रस्तुत किए गए थे। विसंगतियों का कारण बताते हुए निरीक्षकों को एक निःशुल्क पत्र लिखें। यदि आवश्यक हो, तो पत्र के साथ सही संख्या की जानकारी संलग्न करें।
इसमें कोई खतरा नहीं है - कानून जानकारी में त्रुटि के लिए जुर्माने का प्रावधान नहीं करता है।

कर अधिकारी 2-एनडीएफएल में गलत पासपोर्ट डेटा की बड़े पैमाने पर पहचान कर रहे हैं

हमने आपके लिए चार नमूना स्पष्टीकरण तैयार किए हैं, जिन्हें संघीय कर सेवा को भेजकर आप कंपनी को नुकसान पहुंचाए बिना प्रमाणपत्रों के संबंध में निरीक्षकों के सभी प्रश्नों को दूर कर सकते हैं। परिकलित, रोके गए और हस्तांतरित किए गए व्यक्तिगत आयकर में अंतर होता है। निरीक्षकों को विश्वास है कि व्यक्तिगत आयकर की मात्रा में अंतर यह दर्शाता है कि कंपनी कर को पूरी तरह से रोकती और हस्तांतरित नहीं करती है। या फिर वह ऐसा देर से करता है. इस मामले पर स्पष्टीकरण के लिए अनुरोध प्राप्त होने पर, प्रमाणपत्रों की दोबारा जांच करें।

ऐसा करने के लिए, खाता 68 उप-खाता "एनडीएफएल" और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में डेटा की तुलना करें। शायद कोई भुगतान था, लेकिन वह खो गया। फिर यह निरीक्षणालय से जाँच के लायक है। विसंगतियों का एक सामान्य कारण यह है कि दिसंबर 2014 का कर जनवरी 2015 में ही स्थानांतरित कर दिया गया था। ऐसा भी होता है कि पिछले साल एक अलग प्रभाग बंद कर दिया गया था और संगठन ने उस स्थान पर निरीक्षणालय को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना बंद कर दिया था जहां वह पंजीकृत था। तकनीकी त्रुटियों से इंकार नहीं किया जा सकता.
राजकोषीय सेवाओं की अपील को नजरअंदाज नहीं किया जाना चाहिए: जनवरी 2017 की शुरुआत से, टैक्स कोड (अनुच्छेद 129.1) में संशोधन किए गए हैं, जो स्पष्टीकरण प्रदान करने में विफलता के लिए वित्तीय दायित्व पेश करते हैं। पहली मिसाल 5 हजार रूबल के जुर्माने से दंडनीय है, बार-बार "चुप्पी" 20 हजार रूबल के जुर्माने से दंडनीय है। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करने की जिम्मेदारी व्यक्तिगत आयकर के संबंध में कर कार्यालय को स्पष्टीकरण कैसे लिखें कानून कर एजेंट को स्पष्टीकरण लिखने के लिए अनुरोध भेजने की तारीख से पांच दिन का समय देता है।

उत्तर के लिए कोई एकीकृत रूप नहीं है, यह मनमानी सामग्री में लिखा गया है। मुख्य बात यह है कि उत्तर ठोस और उचित हो और पूछे गए प्रश्न पर व्यापक जानकारी प्रदान करता हो। स्पष्टीकरण की सामग्री उस परिस्थिति से निर्धारित होती है जिसने कर अधिकारियों के बीच सवाल उठाए हैं।

2 व्यक्तिगत आय करों के लिए आंतरिक राजस्व सेवा में स्पष्टीकरण

हमारे मंच के पाठकों का कहना है कि वर्ष के अंत तक उन्हें कर्मचारियों के पासपोर्ट डेटा में कथित रूप से पहचानी गई विसंगतियों के कारण 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों पर स्पष्टीकरण के लिए संघीय कर सेवा से अनुरोध प्राप्त होने लगे। एक नियम के रूप में, हम उन कर्मचारियों के बारे में बात कर रहे हैं जो अपना पासपोर्ट बदलने के लिए आवश्यक आयु (20 और 45 वर्ष) तक पहुँच चुके हैं। उसी समय, पासपोर्ट का परिवर्तन स्वयं या तो संघीय कर सेवा को प्रमाण पत्र जमा करने की तारीख से आगे चला जाता है, या कर्मचारी की बर्खास्तगी के बाद होता है, जिसके बारे में काम के पिछले स्थान पर एकाउंटेंट को जानने की आवश्यकता नहीं होती है। मुझे भी "ख़ुशी की चिट्ठी" मिली. उन्होंने मुझे जुर्माने की धमकी नहीं दी, उन्होंने मुझे व्यक्तिगत बैठक के लिए (दिसंबर में) बुलाया। कर्मचारी की पहचान स्वयं की गई। मैंने अपने पासपोर्ट विवरण की जाँच की, सब कुछ सही ढंग से भरा गया है।

श्रेणी चुनें 1. व्यवसाय कानून (237) 1.1. व्यवसाय शुरू करने के लिए निर्देश (26) 1.2. व्यक्तिगत उद्यमी खोलना (27) 1.3. व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर में परिवर्तन (4) 1.4. एक व्यक्तिगत उद्यमी को बंद करना (5) 1.5. एलएलसी (39) 1.5.1. एलएलसी खोलना (27) 1.5.2. एलएलसी में परिवर्तन (6) 1.5.3. एलएलसी का परिसमापन (5) 1.6. ओकेवीईडी (31) 1.7. व्यावसायिक गतिविधियों का लाइसेंस (13) 1.8. नकद अनुशासन और लेखांकन (69) 1.8.1. पेरोल गणना (3) 1.8.2. मातृत्व भुगतान (7) 1.8.3. अस्थायी विकलांगता लाभ (11) 1.8.4. सामान्य लेखांकन मुद्दे (8) 1.8.5. इन्वेंटरी (13) 1.8.6. नकद अनुशासन (13) 1.9. बिजनेस चेक (19) 10. ऑनलाइन कैश रजिस्टर (14) 2. उद्यमिता और कर (415) 2.1. सामान्य कर मुद्दे (27) 2.10. व्यावसायिक आय पर कर (9) 2.2. यूएसएन (44) 2.3. यूटीआईआई (46) 2.3.1. गुणांक K2 (2) 2.4. बुनियादी (36) 2.4.1. वैट (17) 2.4.2. व्यक्तिगत आयकर (8) 2.5. पेटेंट प्रणाली (24) 2.6. ट्रेडिंग शुल्क (8) 2.7. बीमा प्रीमियम (64) 2.7.1. अतिरिक्त-बजटीय निधि (9) 2.8. रिपोर्टिंग (86) 2.9. कर लाभ (71) 3. उपयोगी कार्यक्रम और सेवाएँ (40) 3.1. करदाता कानूनी इकाई (9) 3.2. सेवा कर आरयू (12) 3.3. पेंशन रिपोर्टिंग सेवाएँ (4) 3.4. बिजनेस पैक (1) 3.5. ऑनलाइन कैलकुलेटर (3) 3.6. ऑनलाइन निरीक्षण (1) 4. छोटे व्यवसायों के लिए राज्य समर्थन (6) 5. कार्मिक (104) 5.1. छुट्टियाँ (7) 5.10 वेतन (6) 5.2. मातृत्व लाभ (2) 5.3. बीमारी की छुट्टी (7) 5.4. बर्खास्तगी (11) 5.5. सामान्य (22) 5.6. स्थानीय अधिनियम और कार्मिक दस्तावेज़ (8) 5.7. व्यावसायिक सुरक्षा (9) 5.8. नियुक्ति (3) 5.9. विदेशी कार्मिक (1) 6. संविदात्मक संबंध (34) 6.1. समझौतों का बैंक (15) 6.2. एक समझौते का निष्कर्ष (9) 6.3. अनुबंध के अतिरिक्त समझौते (2) 6.4. अनुबंध की समाप्ति (5) 6.5. दावे (3) 7. विधायी ढाँचा (37) 7.1. रूस के वित्त मंत्रालय और रूस की संघीय कर सेवा के स्पष्टीकरण (15) 7.1.1. यूटीआईआई पर गतिविधियों के प्रकार (1) 7.2. कानून और विनियम (12) 7.3. GOST और तकनीकी नियम (10) 8. दस्तावेज़ों के प्रपत्र (82) 8.1. प्राथमिक दस्तावेज़ (35) 8.2. घोषणाएँ (25) 8.3. पावर ऑफ अटॉर्नी (5) 8.4. आवेदन प्रपत्र (12) 8.5. निर्णय एवं प्रोटोकॉल (2) 8.6. एलएलसी चार्टर (3) 9. विविध (25) 9.1. समाचार (5) 9.2. क्रीमिया (5) 9.3. उधार (2) 9.4. कानूनी विवाद (4)

निकट भविष्य में, किसी भी कंपनी को 2014 के लिए कुछ डेटा को स्पष्ट करने की आवश्यकता के संबंध में संघीय कर सेवा से अनुरोध प्राप्त हो सकता है। आखिरकार, कंपनियों और व्यक्तियों द्वारा व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय की रिपोर्ट करने के बाद, कर अधिकारी इस कर पर रिपोर्टिंग का सावधानीपूर्वक अध्ययन करना शुरू करते हैं।

सावधान रहें: निरीक्षण को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों की डेस्क जांच करने का अधिकार नहीं है। आख़िरकार, ऐसे प्रमाणपत्र घोषणाएँ नहीं हैं। इसलिए, आवश्यकताओं में आमतौर पर रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 31 का संदर्भ होता है। यह नियम निरीक्षकों को कंपनी से और से संबंधित कोई भी जानकारी मांगने की अनुमति देता है

ऐसा अनुरोध करना अधिक सुरक्षित है, अन्यथा संभावना है कि संघीय कर सेवा मुख्य लेखाकार पर 2000-4000 रूबल की राशि का जुर्माना लगाएगी। (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 19.4 का भाग 1)।

हमने आपके लिए चार नमूना स्पष्टीकरण तैयार किए हैं, जिन्हें संघीय कर सेवा को भेजकर आप कंपनी को नुकसान पहुंचाए बिना सभी निरीक्षकों को प्रमाणपत्रों से हटा सकते हैं।

रोके गए और हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर के बीच अंतर है।

निरीक्षकों को भरोसा है कि व्यक्तिगत आयकर राशि में अंतर यह दर्शाता है कि कंपनी कर को पूरी तरह से रोकती और जमा नहीं करती है। या फिर वह ऐसा देर से करता है.

इस मामले पर स्पष्टीकरण के लिए अनुरोध प्राप्त होने पर, प्रमाणपत्रों की दोबारा जांच करें। ऐसा करने के लिए, खाता 68 उप-खाता "एनडीएफएल" और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में डेटा की तुलना करें।

शायद कोई भुगतान था, लेकिन वह खो गया। फिर यह निरीक्षणालय से जाँच के लायक है।

विसंगतियों का एक सामान्य कारण यह है कि दिसंबर 2014 का कर जनवरी 2015 में ही स्थानांतरित कर दिया गया था। ऐसा भी होता है कि पिछले साल एक अलग प्रभाग बंद कर दिया गया था और संगठन ने उस स्थान पर निरीक्षणालय को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना बंद कर दिया था जहां वह पंजीकृत था।

तकनीकी त्रुटियों से इंकार नहीं किया जा सकता. मान लीजिए कि उन्होंने प्रमाणपत्रों पर सूचीबद्ध व्यक्तिगत आयकर नहीं भरा है। या उन्होंने गलती से गणना, रोके गए और हस्तांतरित कर को "कर एजेंट द्वारा रोकी नहीं गई कर की राशि" पंक्ति में दोहरा दिया।

अंततः, वे कर चुकाना भूल सकते हैं। फिर अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करें और जुर्माने को एक अलग भुगतान में स्थानांतरित करें। इससे आपको देर से हस्तांतरित कर के 20 प्रतिशत के जुर्माने से छूट नहीं मिलेगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 123)। लेकिन निरीक्षक किसी संगठन पर केवल ऑन-साइट निरीक्षण के दौरान ही जुर्माना लगा सकते हैं।

इसलिए, यदि आपको कोई त्रुटि मिलती है, तो स्पष्टीकरण में इसका वर्णन करें और सही किए गए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र पुनः सबमिट करें। लेकिन उन सभी लोगों के लिए नहीं, जिन्हें 2015 में आय प्राप्त हुई, बल्कि केवल त्रुटियों वाले प्रमाणपत्र मिले।

बता दें कि कंपनी के मुताबिक इसमें कोई गड़बड़ी नहीं है। फिर आपको अपने स्पष्टीकरण में इसे लिखने का पूरा अधिकार है।

2-एनडीएफएल में, कर्मचारियों की आय 3-एनडीएफएल में घोषित आय से कम है।

शायद आपकी कंपनी के किसी कर्मचारी ने पिछले वर्ष के लिए 3-एनडीएफएल रिटर्न दाखिल किया हो। उदाहरण के लिए, कार की बिक्री से आय की घोषणा करना या अपार्टमेंट की खरीद, उपचार या अध्ययन के लिए कटौती प्राप्त करना।

प्रमाण पत्र के साथ घोषणा की जांच करने के बाद, निरीक्षकों को कभी-कभी पता चलता है कि 2-एनडीएफएल में आय घोषणा की तुलना में कम है। कर अधिकारियों के लिए, ऐसी विसंगतियाँ एक संकेत है कि कंपनी संदिग्ध वेतन जारी कर रही है।

इस प्रकार की विसंगतियाँ कंपनी अकाउंटेंट की चिंता का विषय नहीं हैं। दरअसल, किसी संगठन को कैसे पता चलता है कि किसी व्यक्ति ने 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की तुलना में अधिक आय क्यों घोषित की है? शायद यह एक टाइपो था. या नागरिक को अन्य संगठनों से या आदि से अतिरिक्त आय प्राप्त हुई।

और यदि हां, तो व्यक्ति को स्वयं निरीक्षकों को 3-एनडीएफएल में आय की उत्पत्ति के बारे में बताना होगा। कंपनी स्वयं को यह रिपोर्ट करने तक ही सीमित रख सकती है कि उसके 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में कोई त्रुटि नहीं है।

बेशक, इससे पहले आपको यह देखने के लिए दोबारा जांच करनी होगी कि प्रमाणपत्रों में कोई त्रुटि तो नहीं है।

प्रमाणपत्रों की संख्या औसत संख्या से भिन्न होती है

कर अधिकारी हमेशा कर्मचारियों की औसत संख्या और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों की संख्या के बारे में जानकारी की तुलना करते हैं। निरीक्षकों के अनुसार, यदि कर्मचारियों की संख्या की जानकारी में कर्मचारियों की संख्या प्रमाणपत्रों की संख्या से अधिक है, तो इसका मतलब है कि कंपनी 2-एनडीएफएल के एक या अधिक टुकड़े जमा करना भूल गई है।

ऐसी विसंगतियों के कई कारण हो सकते हैं। सबसे आम बात यह है कि जानकारी संकेतक को अधिक महत्व देती है (उदाहरण के लिए, उन्होंने एक कर्मचारी को मातृत्व अवकाश पर गिना, हालांकि उन्हें ऐसा नहीं करना चाहिए था)।

विसंगतियों का एक अन्य कारण यह है कि कर्मचारियों की संख्या की जानकारी पूरी कंपनी के लिए गणना की जाती है, जबकि कुछ प्रमाणपत्र एक अलग डिवीजन के पंजीकरण के स्थान पर जमा किए गए थे।

विसंगतियों का कारण बताते हुए निरीक्षकों को एक निःशुल्क पत्र लिखें। यदि आवश्यक हो, तो पत्र के साथ सही संख्या की जानकारी संलग्न करें। इसमें कोई खतरा नहीं है - कानून जानकारी में त्रुटि के लिए जुर्माने का प्रावधान नहीं करता है।

ऐसे लोगों के लिए कोई प्रमाणपत्र नहीं हैं जिनका व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका गया है

निरीक्षकों का मानना ​​है कि, भले ही साइन 2 के साथ 2-एनडीएफएल संदेश जमा किया गया हो, साइन 1 के साथ प्रमाणपत्र जमा करना अनिवार्य है। यानी अनिवार्य रूप से रिपोर्टिंग परिणामों का दोहराव। सबसे पहले, आपको कर अधिकारियों को सूचित करना होगा (वर्ष के अंत के एक महीने से अधिक नहीं) कि कर रोका नहीं जा सकता। और फिर (1 अप्रैल तक) एक बार फिर से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में वही डेटा जमा करें।

कर अधिकारियों के अनुसार, कंपनी से आय प्राप्त करने वाले सभी लोगों के लिए विशेषता 1 वाले प्रमाणपत्र प्रस्तुत किए जाने चाहिए। यहां तक ​​कि उन लोगों के लिए भी जिनसे वह कर नहीं रोक सकती थी (शहर के लिए रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 7 मार्च 2014 संख्या 20-15/021334)।

इसलिए यदि किसी कंपनी ने कुछ भौतिकविदों के लिए केवल विशेषता 2 वाले प्रमाणपत्र जमा किए हैं, तो 2-एनडीएफएल के लिए स्पष्टीकरण भेजना बेहतर है, उनके साथ विशेषता 1 वाले प्रमाणपत्र संलग्न करना। बेशक, केवल इन्हीं लोगों के लिए, और सभी कर्मचारियों के लिए नहीं। सावधान रहें: चूंकि प्रमाणपत्र देर से जमा किए गए थे, कर अधिकारियों के पास कंपनी पर जुर्माना लगाने का एक औपचारिक कारण है - 200 रूबल। प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 का खंड 1)।

हालाँकि, ऐसा जुर्माना गैरकानूनी है। आख़िरकार, कंपनी ने समय से पहले ही विशेषता 2 के साथ प्रमाणपत्र जमा कर दिए थे। न्यायाधीश कंपनियों के पक्ष में हैं (यूराल जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प दिनांक 24 सितंबर, 2013 संख्या F09-9209/13)।

निष्कर्ष में, हम जोड़ते हैं कि पेंशन फंड 2-एनडीएफएल पर स्पष्टीकरण का भी अनुरोध कर सकता है। तथ्य यह है कि अंशदान और आयकर का आधार समान है (यद्यपि समान नहीं है)।

हमारे मंच के पाठकों का कहना है कि वर्ष के अंत तक उन्हें कर्मचारियों के पासपोर्ट डेटा में कथित रूप से पहचानी गई विसंगतियों के कारण 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों पर स्पष्टीकरण के लिए संघीय कर सेवा से अनुरोध प्राप्त होने लगे।

एक नियम के रूप में, हम उन कर्मचारियों के बारे में बात कर रहे हैं जो अपना पासपोर्ट बदलने के लिए आवश्यक आयु (20 और 45 वर्ष) तक पहुँच चुके हैं। उसी समय, पासपोर्ट का परिवर्तन स्वयं या तो संघीय कर सेवा को प्रमाण पत्र जमा करने की तारीख से आगे चला जाता है, या कर्मचारी की बर्खास्तगी के बाद होता है, जिसके बारे में काम के पिछले स्थान पर एकाउंटेंट को जानने की आवश्यकता नहीं होती है।

मुझे भी खुशी का पत्र मिला. उन्होंने मुझे जुर्माने की धमकी नहीं दी, उन्होंने मुझे व्यक्तिगत बैठक के लिए (दिसंबर में) बुलाया। कर्मचारी की पहचान स्वयं की गई। मैंने अपने पासपोर्ट विवरण की जाँच की, सब कुछ सही ढंग से भरा गया है। वह मई में 45 साल के हो गए और जून में उन्हें नया पासपोर्ट मिला।
मुझे लग रहा है कि कार्यक्रम में कहीं गड़बड़ी हो गयी है.
यदि प्रोग्राम "आज" के साथ वास्तविक समय में टिन और पासपोर्ट के अनुपालन के लिए डेटाबेस की जाँच करता है, तो हमारे पास कर कार्यालय से एक त्रुटि और एक पत्र है। मेरे लिए कोई अन्य तार्किक स्पष्टीकरण ढूंढना कठिन है
- जूलिकएसपीबीहमें दो संगठनों से लगभग एक साथ लगभग 20 कर्मचारियों के ख़ुशी के पत्र भी प्राप्त हुए। मुख्य रूप से वे लोग जिन्होंने रिपोर्ट जमा करने के बाद या बर्खास्तगी के बाद अपना पासपोर्ट बदल लिया। दिलचस्प बात यह है कि एक डेटाबेस में मुख्य लेखाकार को गलत डेटाबेस में शामिल किया गया था, लेकिन दूसरे में उसे उसी विवरण के साथ शामिल नहीं किया गया था। इसके अलावा, उसके साथ सब कुछ सही है, ग्लैवबुख। तो "प्रोग्राम गड़बड़ियाँ" (मेरा मतलब कर अधिकारियों द्वारा उपयोग किया जाने वाला प्रोग्राम) काफी संभव है।
हमने उन्हें लिखा कि कर्मचारियों ने जानकारी जमा करने के बाद अपना पासपोर्ट बदल लिया है, और नौकरी से निकाले गए लोगों के लिए, हमें बर्खास्तगी के बाद व्यक्तिगत डेटा संसाधित करने का अधिकार नहीं है। तीन सप्ताह बीत गए जब तक कि उन्होंने मुझे और परेशान नहीं किया।
- जीएसोकोलोव

हम आपको याद दिलाना चाहेंगे कि हमने पहले अपने पाठक को 45-वर्षीय कर्मचारी के पासपोर्ट के संबंध में 2-एनडीएफएल में पहचाने गए गलत डेटा के बारे में संघीय कर सेवा से सूचना दी थी। एकाउंटेंट ने जवाब में एक स्पष्टीकरण भेजा, जिससे कर अधिकारी, जाहिर तौर पर संतुष्ट थे, क्योंकि उनकी ओर से कोई और प्रतिक्रिया नहीं हुई।

इस "पासपोर्ट और रिपोर्टिंग" मुद्दे की चर्चा फोरम विषय "" में होती है।

आइए हम जोड़ते हैं कि संघीय कर सेवा के पत्र से पता चलता है कि 2-एनडीएफएल जमा करने से पहले, कर एजेंटों को विश्वसनीय प्रमाण पत्र प्रदान करने और कर्मचारियों के व्यक्तिगत डेटा की प्रासंगिकता की जांच करने के लिए व्यक्तियों के व्यक्तिगत डेटा को अद्यतन करने के लिए उपाय करने की आवश्यकता होती है।

यदि कर एजेंट द्वारा कर प्राधिकरण को फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाणपत्र जमा करने के बाद किसी व्यक्ति का व्यक्तिगत डेटा बदल गया है, तो व्यक्ति के व्यक्तिगत डेटा में बदलाव के बारे में फॉर्म 2-एनडीएफएल में अद्यतन प्रमाणपत्र जमा नहीं किया जाना चाहिए।

अलग-अलग डिवीजनों वाली कंपनियों के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों का नमूना स्पष्टीकरण

क्या आपके संगठन ने एक अलग प्रभाग के कर्मचारियों के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्रधान कार्यालय निरीक्षण को भेजा है? फिर आप इंस्पेक्टरों के सवालों से बच नहीं सकते. वर्तमान स्थिति को स्पष्ट करने के लिए आपको एक स्पष्टीकरण लिखना होगा। और यह इंगित करना चाहिए कि कंपनी ने सभी प्रमाणपत्र समय पर जमा किए हैं।

जिन कंपनियों ने अलग-अलग प्रभागों के कर्मचारियों के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्रधान कार्यालय स्थान पर निरीक्षणालय को जमा कर दिए हैं, उन्हें जल्द ही निरीक्षकों को यह समझाने की आवश्यकता हो सकती है कि ऐसा क्यों हुआ। और यह भी साबित करें कि सभी घोषित व्यक्तिगत आयकर राशियाँ रोक ली गईं और समय पर हस्तांतरित कर दी गईं। स्पष्टीकरण से इसमें मदद मिलेगी.

निरीक्षक प्रमाणपत्रों पर कर की राशि देखते हैं जो उन्हें प्राप्त राशि से अधिक है। इसलिए, वे कंपनियों से विसंगतियों के स्पष्टीकरण के साथ-साथ प्रमाणपत्रों के बारे में भी पूछते हैं। हमारा सुझाव है कि आप 2-एनडीएफएल दोबारा जमा करने से बचें और खुद को स्पष्टीकरण तक ही सीमित रखें। उन्हें कंपनी के लेटरहेड पर किसी भी रूप में संकलित किया जा सकता है।

स्पष्टीकरण में यह लिखना उचित है कि कंपनी ने रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के अनुच्छेद 2 के आधार पर सभी प्रमाण पत्र प्रधान कार्यालय निरीक्षण को प्रस्तुत किए। यह मानदंड आपको उन्हें कर एजेंट के पंजीकरण के स्थान पर प्रस्तुत करने की अनुमति देता है। इसका मतलब है कि कंपनी ने कानून के तहत काम किया। साथ ही, उसने अलग-अलग प्रभागों के कर्मचारियों के लिए कर को उनके स्थान के अनुसार स्थानांतरित कर दिया। इसलिए विसंगतियां हैं।

नीचे आप प्रत्येक प्रभाग के लिए स्थानान्तरण का एक दृश्य विवरण देख सकते हैं। और इस जानकारी की पुष्टि करने के लिए, पत्र के साथ स्वीकृति चिह्न, प्रोटोकॉल (यदि कंपनी ने इंटरनेट के माध्यम से रिपोर्ट की गई है) और भुगतान पर्चियों के साथ प्रमाणपत्रों के रजिस्टरों की प्रतियां संलग्न करें। पत्र के साथ 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र संलग्न करना जोखिम भरा है। कर अधिकारी यह तय कर सकते हैं कि कंपनी देर से रिपोर्ट कर रही है। और इसके लिए प्रत्येक समाप्त प्रमाणपत्र के लिए 200 रूबल का जुर्माना है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126)। स्पष्टीकरण तुरंत प्रधान कार्यालय निरीक्षणालय और उन सभी प्रभागों के कर अधिकारियों को भेजना सबसे सुरक्षित है, जिनके लिए कंपनी ने प्रधान कार्यालय में रिपोर्ट की थी।

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प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल 2014-2015 डाउनलोड नमूना और फॉर्म भरने का उदाहरण

मॉडरेटर

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र 2015 फॉर्म डाउनलोड। 2014 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र कैसे भरें और जमा करें। नमूना भरना

प्रत्येक असफल 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के लिए, कर अधिकारियों को 200 रूबल का जुर्माना जारी करने का अधिकार है। (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 126)। रूसी संघ की संघीय कर सेवा इसे बहुत सरलता से नियंत्रित कर सकती है: कर्मचारियों की औसत संख्या और प्रति वर्ष भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की राशि से।

फॉर्म 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने की समय सीमा

वर्ष के अंत में, कर एजेंट को निरीक्षणालय को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करना आवश्यक है:

1 फरवरी से पहले, "2" चिह्न वाला प्रमाणपत्र। यह उन व्यक्तियों के लिए संकलित किया गया है जिनकी आय से व्यक्तिगत आयकर रोका नहीं जा सकता है (उदाहरण के लिए, जब नागरिकों को 4 हजार रूबल से अधिक के उपहार दिए जाते हैं जो संगठन के कर्मचारी नहीं हैं, रूसी कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 5) फेडरेशन)

1 अप्रैल तक "1" चिन्ह के साथ। इस मामले में, पिछले वर्ष में किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त सभी आय की राशि कर आधार को सूचित की जाती है जिससे व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है।

2011 से फॉर्म वही बना हुआ है। इसे रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 17 नवंबर, 2010 क्रमांक ММВ-7-3/611@ के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था।

इसे भरने में आपकी सहायता के लिए नीचे पूर्ण प्रमाणपत्र का एक नमूना दिया गया है।

इस तथ्य के लिए कोई ज़िम्मेदारी नहीं है कि कंपनी ने प्रमाणपत्र को त्रुटियों से भरा है। इसलिए, कर अधिकारी किसी संगठन पर केवल तभी जुर्माना लगा सकते हैं जब प्रमाणपत्र जमा नहीं किए गए हों - 200 रूबल। प्रत्येक लापता दस्तावेज़ के लिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 का खंड 1)। साथ ही, विसंगतियां और विरोधाभास दिखने पर वे स्पष्टीकरण मांग सकते हैं।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र कहां जमा करें

यह इस पर निर्भर करता है कि कर्मचारी या अन्य व्यक्ति कहाँ से आय प्राप्त करते हैं: मुख्य कार्यालय में या एक अलग प्रभाग में।

टिप्पणी। अद्यतन 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र कहां जमा करें, इसकी सामग्री देखें

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र का चिन्ह क्या है?

सभी 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में चिह्न 1 अवश्य होना चाहिए। साइन 2 केवल उन प्रमाणपत्रों के लिए प्रदान किया जाता है जिन्हें कंपनी को 2014 में व्यक्तिगत आयकर रोकने की असंभवता की रिपोर्ट करने के लिए 31 जनवरी 2015 तक जमा करना था। यदि आप इस संकेत को भ्रमित करते हैं, तो निरीक्षक यह निर्णय ले सकते हैं कि कंपनी ने देर से रिपोर्ट दी कि वह कर रोकने में असमर्थ है, और उसने 2014 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र बिल्कुल भी जमा नहीं किया।

2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र में, जिसे 1 अप्रैल तक जमा किया जाना चाहिए (यानी, जब किसी व्यक्ति से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया हो)। चिन्ह 1 होना चाहिए. और नहीं 2. अन्यथा, कर कार्यालय यह मान सकता है कि प्रमाणपत्र जमा नहीं किए गए हैं।

टिप्पणी। यदि आपने चिह्न 2 के साथ प्रमाणपत्र जमा किया है, तो चिह्न 1 के साथ प्रमाणपत्र जमा करके 1 अप्रैल तक उसी आय पर रिपोर्ट करना सुरक्षित है।

2014 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने के तरीके क्या हैं?

1. कागज़ पर. कर कार्यालय को व्यक्तिगत रूप से प्रस्तुत किया गया या पंजीकृत मेल द्वारा भेजा गया। यह विधि केवल उन कंपनियों के लिए उपयुक्त है जिनकी 2014 में आय प्राप्त करने वाले लोगों की संख्या 10 लोगों से अधिक नहीं थी। प्रमाणपत्रों के साथ दो प्रतियों में आय की जानकारी का एक रजिस्टर होना चाहिए, जिनमें से एक संघीय कर सेवा के पास रहेगा।

यदि आप कागज पर कर्मचारियों को भुगतान की गई आय का प्रमाण पत्र जमा करते हैं, तो कर अधिकारियों को इन प्रमाणपत्रों की जांच करने के बाद, "कागज पर 2014 के लिए व्यक्तियों की आय की जानकारी प्राप्त करने के लिए प्रोटोकॉल" तैयार करना होगा।

यह प्रोटोकॉल दो प्रतियों में तैयार किया गया है और इस पर कर अधिकारियों और आपके दोनों द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए (यदि आप व्यक्तिगत रूप से संघीय कर सेवा को 2-एनडीएफएल जमा करते हैं और मेल द्वारा नहीं)। इसके अलावा, संगठन की मुहर अपने साथ ले जाना आवश्यक नहीं है - प्रोटोकॉल वैध माना जाएगा, भले ही केवल अधिकृत व्यक्ति के हस्ताक्षर हों (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 22 अक्टूबर, 2014 संख्या बीएस-4-11 /21887@).

फॉर्म 2-एनडीएफएल जमा करने पर एक प्रोटोकॉल की उपस्थिति बहुत महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह वह है जो इस तथ्य की पुष्टि करता है कि प्रमाणपत्र फॉर्म 2-एनडीएफएल में जमा किए गए थे, साथ ही इस तथ्य की भी कि उन्होंने पूर्णता नियंत्रण पारित कर दिया था। इसलिए, संघीय कर सेवा से प्रोटोकॉल की अपनी प्रति लेना न भूलें!

2. इलेक्ट्रॉनिक रूप से. डिस्क (फ़्लैश ड्राइव) पर या इंटरनेट के माध्यम से (विशेष ऑपरेटर, या रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट)। एक फ़ाइल में समूहीकृत जानकारी की संख्या 3000 से अधिक नहीं होनी चाहिए। इन विकल्पों में से पहले में, प्रत्येक फ़ाइल के साथ आय की जानकारी का एक कागजी रजिस्टर संलग्न होना चाहिए। इनमें से एक दस्तावेज़ संघीय कर सेवा के पास रहता है, और दूसरा कर एजेंट को वापस कर दिया जाता है। इंटरनेट के माध्यम से प्रमाण पत्र प्राप्त करने के बाद, निरीक्षण अगले दिन संबंधित नोटिस के साथ इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेजों की प्राप्ति की तारीख की पुष्टि करेगा। फिर, 10 कार्य दिवसों के भीतर, संघीय कर सेवा आय पर जानकारी के रजिस्टर और आय पर जानकारी प्राप्त करने के लिए एक प्रोटोकॉल के साथ फाइलें भेजेगी।

रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 28 जनवरी 2015 एन बीएस-4-11/1208@ में दूरसंचार चैनलों के माध्यम से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने वालों के लिए चीट शीट देखें।

OKATO के बजाय OKTMO (खंड 1.3)

2014 के प्रमाणपत्रों में एक नया OKTMO कोड शामिल होना चाहिए। पैराग्राफ 1.3 में, उस नगर पालिका के कोड को प्रतिबिंबित करें जहां जिस व्यक्ति के लिए प्रमाणपत्र भरा जा रहा है उसे धन प्राप्त हुआ। यानी, उस पते पर OKTMO कोड जहां कंपनी या उसका अलग डिवीजन स्थित है। आप "इलेक्ट्रॉनिक सेवाएँ" > "संघीय सूचना पता प्रणाली" अनुभाग में nalog.ru वेबसाइट पर कंपनी के पते द्वारा अपना ओकेटीएमओ तुरंत पा सकते हैं।

शायद आपकी कंपनी या डिवीजन का OKTMO कोड आठ अंकों का होता है। लेकिन प्रमाणपत्र में इस सूचक के लिए 11 अक्षर आवंटित किए गए हैं। इसका मतलब यह है कि अंतिम तीन खाली फ़ील्ड में डैश लगाएं। उदाहरण के लिए, पैराग्राफ 1.3 में OKTMO कोड 12445698 को निम्नानुसार भरा जाना चाहिए: 12445698 - - -।

OKATO के स्थान पर OKTMO 2015 कोड की एक सूची दी गई है, जिसे टैक्स रिटर्न और भुगतान पर्चियों में दर्ज किया जाना चाहिए।

व्यक्ति का अंतिम नाम (खंड 2.2)

यदि किसी कर्मचारी ने 2013 में अपना अंतिम नाम बदल लिया है, तो प्रमाणपत्र पर नया नाम अवश्य दर्शाया जाना चाहिए। दो संभावित स्थितियाँ हैं. पहली स्थिति: एक महिला के पास कर पहचान संख्या है और उसने पहले ही अपने कर कार्यालय को नाम परिवर्तन की सूचना दे दी है। तब कर अधिकारियों के पास प्रमाणपत्र के संबंध में कोई प्रश्न नहीं होगा।

दूसरी स्थिति: कर सेवा डेटाबेस में कर्मचारी के नए उपनाम के बारे में कोई जानकारी नहीं है। तब निरीक्षकों को एक विसंगति का पता चलेगा। इस मामले में, उन्हें महिला के पासपोर्ट की एक प्रति की आवश्यकता हो सकती है।

एक नियम के रूप में, व्यवहार में दूसरी स्थिति अधिक बार घटित होती है। इसलिए, कर्मचारी के पासपोर्ट की एक प्रति पहले से तैयार कर लें।

करदाता की स्थिति (खंड 2.3)

कर निवासी वह कर्मचारी है जिसने लगातार अगले 12 महीनों में रूस में 183 कैलेंडर दिन या उससे अधिक समय बिताया है। इस मामले में, फॉर्म 2-एनडीएफएल के पैराग्राफ 2.3 में, आपको स्थिति 1 डालनी होगी। और धारा 3 के शीर्षलेख में - दर 13 प्रतिशत है। तदनुसार, एक अनिवासी वह कर्मचारी है जो 183 दिनों से कम समय के लिए रूस में रहा है। फिर पैराग्राफ 2.3 में स्थिति 2 डालें, सेक्शन 3 के शीर्षक में - दर 30 प्रतिशत।

दस्तावेज़ कोड (खंड 2.6)

खंड 2.6 में आपको अपने पहचान दस्तावेज़ का कोड भरना होगा। रूसी पासपोर्ट के लिए यह कोड 21 है।

टिप्पणी। यदि कर्मचारी के पास वैध यूएसएसआर पासपोर्ट है तो आपको कोड 91 "अन्य दस्तावेज़" दर्ज करना होगा। सभी सोवियत पासपोर्ट तब तक वैध हैं जब तक कि उन्हें वास्तव में प्रतिस्थापित नहीं किया जाता है, बशर्ते, कि 45 वर्ष की आयु तक पहुंचने पर उनमें एक तस्वीर चिपकाने की शर्तें पूरी हों। लेकिन यह एक दुर्लभ स्थिति है.

कर्मचारी का पता (खंड 2.8 और 2.9)

खंड 2.8 में, आपको पासपोर्ट या अन्य सहायक दस्तावेज़ के आधार पर कर्मचारी का पता उसके स्थायी पंजीकरण के स्थान पर लिखना होगा। अस्थायी पंजीकरण पता 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में शामिल नहीं है।

गैर-निवासियों (रूसी नागरिकों सहित) और विदेशियों की आय के संबंध में धारा 2 भरते समय, केवल पैराग्राफ 2.9 "निवास के देश में पता" भरने के लिए पर्याप्त है। इस पैराग्राफ में, स्थायी निवास के देश में नागरिक के निवास स्थान का पता, देश कोड दर्शाते हुए लिखें। खंड 2.8 "रूसी संघ में निवास का पता" नहीं भरा जा सकता है।

कर योग्य आय और व्यक्तिगत आयकर (धारा 3 और 5)

यदि वर्ष के दौरान किसी कर्मचारी की आय पर अलग-अलग दरों से कर लगाया गया था, तो प्रमाणपत्र अभी भी वही होना चाहिए। उदाहरण के लिए, एक संगठन ने वर्ष के दौरान एक व्यक्ति को 13% और 9% (लाभांश) की दरों पर आयकर का भुगतान किया। फिर 13% की दर से सहायता के अनुभाग 3-5 को क्रमिक रूप से भरें। और फिर 9% की दर से अनुभाग 3 और 5 भरें।

यदि फॉर्म 2-एनडीएफएल एक पृष्ठ पर फिट नहीं बैठता है, तो आवश्यक संख्या में शीट भरें। सहायता शीर्षलेख में, दूसरे और प्रत्येक अगले पृष्ठ को क्रमांकित करें। इस मामले में, प्रत्येक सहायता पृष्ठ पर "टैक्स एजेंट" फ़ील्ड भरा जाना चाहिए।

टिप्पणी। यदि 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र एक पृष्ठ पर फिट नहीं बैठता है, तो आप दस्तावेज़ को कई शीटों पर तैयार कर सकते हैं, लेकिन उन्हें क्रमांकित किया जाना चाहिए।

वेतन। धारा 3 2014 में अर्जित वेतन को दर्शाती है। यह कर्मचारी को जारी किया गया है या नहीं, यह महत्वपूर्ण नहीं है।

वेतन करों को संचयन के समय रोका हुआ माना जाता है। इसलिए, 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के पैराग्राफ 5.3 में, 2014 के लिए गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि और पैराग्राफ 5.4 में - रोके गए कर की राशि को दर्शाया गया है। मान लीजिए कि कंपनी ने दिसंबर 2014 के अंत में वेतन की गणना की और 10 जनवरी 2015 को उनका भुगतान किया। अकाउंटेंट ने दिसंबर में व्यक्तिगत आयकर की गणना की। कर को उस समय रोक दिया जाना चाहिए जब कर्मचारी को हाथ में पैसा मिलता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 4)। फिर भी, पेरोल कर की राशि को न केवल पैराग्राफ 5.3 में, बल्कि 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के पैराग्राफ 5.4 में भी शामिल किया जाना चाहिए।

सच है, एक अपवाद है - जब वेतन 2014 में अर्जित किया गया था, लेकिन कंपनी ने 1 अप्रैल (वार्षिक प्रमाणपत्र जमा करने की समय सीमा) तक इसका भुगतान नहीं किया। इस मामले में, वेतन को 2015 के 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में शामिल करना होगा।

अवकाश वेतन और अन्य गैर-वेतन आय।

मान लीजिए कि कर्मचारी छुट्टी पर था, जो दिसंबर 2014 में शुरू हुआ और जनवरी 2015 में समाप्त हुआ। अवकाश वेतन वास्तव में इसके जारी होने के दिन प्राप्त होता है, क्योंकि वे श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए आय नहीं हैं (उपखंड 1, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223)। इसका मतलब यह है कि दिसंबर की आय में अवकाश वेतन की पूरी राशि शामिल होनी चाहिए जो कर्मचारी को दिसंबर में जारी की गई थी। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरते समय दिसंबर और जनवरी के बीच राशि वितरित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

यदि अवकाश वेतन 2014 में अर्जित किया गया था, लेकिन केवल 2015 में भुगतान किया गया था, तो उन्हें 2014 के लिए व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग में शामिल करने की कोई आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, अन्य गैर-वेतन आय (गैर-उत्पादन बोनस, लाभांश, नागरिक अनुबंधों के तहत भुगतान, आदि) की तरह, जो 2014 में अर्जित किए गए थे और 2015 में भुगतान किए जाएंगे। ऐसी किसी भी नकद आय को उसके भुगतान की तिथि पर प्राप्त माना जाएगा।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में अवकाश वेतन को शामिल करने की भी कोई आवश्यकता नहीं है, जिसे इस तथ्य के कारण कर्मचारी से पुनर्गणना और रोक दिया गया था कि उसे छुट्टी से वापस बुला लिया गया था।

राजस्व कोड

प्रत्येक प्रकार की आय के लिए आपको अपना कोड डालना होगा। उदाहरण के लिए, वेतन के लिए - 2000, अवकाश वेतन के लिए - 2012, आदि। लेकिन कुछ आय के लिए एक अलग कोड प्रदान नहीं किया गया है। उदाहरण के लिए, अप्रयुक्त छुट्टी के मुआवजे के लिए, बर्खास्तगी से संबंधित और गैर-संबंधित दोनों। इसलिए, आपको कोड 4800 "अन्य आय" का उपयोग करने की आवश्यकता है। इस मामले में, यदि आप कोड 2000 इंगित करते हैं तो यह एक गंभीर गलती होगी। आखिरकार, वेतन में "छुट्टी" मुआवजा जोड़कर, अकाउंटेंट महीने के अंत से पहले उस पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करेगा। जहाँ तक छुट्टियों और वर्षगाँठों के लिए बोनस का सवाल है, उन्हें प्रमाणपत्र की धारा 3 में "अन्य आय" के रूप में दर्शाएँ। यह निर्धारित करना हमेशा आसान नहीं होता है कि किसी कर्मचारी को दिए गए विशेष बोनस के लिए कौन सा आय कोड निर्दिष्ट किया जाए। निम्नलिखित सिद्धांत को यहां लागू किया जाना चाहिए। यदि बोनस उत्पादन परिणामों के लिए दिया जाता है, तो यह श्रम या अन्य कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए पारिश्रमिक से संबंधित है (कोड 2000)। और यदि बोनस जारी किया जाता है, उदाहरण के लिए, छुट्टी या सालगिरह के लिए, तो यह "अन्य आय" (कोड 4800) है।

कटौतियाँ (धारा 3 और 4)

टिप्पणी। धारा 3 और 4 में कटौतियों को भ्रमित न करें। वे अलग-अलग हैं; यदि आप उनकी नकल करते हैं, तो प्रमाणपत्र के पैराग्राफ 5.2 में कर आधार की गणना गलत तरीके से की जाएगी।

प्रमाणपत्र की धारा 3 कोड और कटौतियों की मात्रा दर्शाने के लिए कॉलम प्रदान करती है। उन्हें कटौतियों के साथ भ्रमित नहीं होना चाहिए, जो धारा 4 में परिलक्षित होती हैं।

धारा 3 रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के आधार पर पेशेवर कर कटौती और व्यक्तिगत आयकर से आंशिक रूप से छूट प्राप्त राशि को दर्शाती है। उदाहरण के लिए, 4,000 रूबल की सीमा में वित्तीय सहायता। या एक उपहार जो समान राशि से अधिक महंगा न हो।

धारा 4 केवल प्रदत्त मानक, सामाजिक और संपत्ति कर कटौती को इंगित करती है। यदि ऐसी कटौतियाँ धारा 3 में भी परिलक्षित होती हैं, तो परिणाम दोगुना हो जाएगा और प्रमाणपत्र के पैराग्राफ 5.2 में कर आधार की गणना गलत तरीके से की जाएगी।

व्यक्तिगत आयकर राशि (खंड 5.3-5.7)

आदर्श रूप से, गणना की गई कर की राशि (खंड 5.3), रोकी गई (खंड 5.4) और हस्तांतरित (खंड 5.5) समान होनी चाहिए। वास्तव में, ये राशियाँ बहुत अच्छे कारणों से भिन्न हो सकती हैं। रोके और हस्तांतरित किए जाने से अधिक की गणना की जा सकती है (उदाहरण के लिए, जब वेतन में देरी हो)।

रोक अर्जित राशि से अधिक भी हो सकती है, उदाहरण के लिए, जब कर्मचारी से अतिरिक्त राशि ली गई और फिर पुनर्गणना की गई। यदि कंपनी के पास 2013 के लिए प्रमाण पत्र जमा करने से पहले कर्मचारी को अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि को ऑफसेट (वापसी) करने का समय नहीं है, तो पैराग्राफ 5.6 में व्यक्तिगत आयकर की उस राशि को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है जो ऑफसेट नहीं थी ( प्रमाण पत्र जमा करने के समय तक कर्मचारी को वापस नहीं किया गया। कर्मचारी के साथ अंतिम निपटान के बाद, एक अद्यतन फॉर्म 2-एनडीएफएल निरीक्षणालय को जमा करना होगा।

यदि व्यक्तिगत आयकर रोकना असंभव है, तो कर एजेंट को विशेषता "2" और विशेषता "1" दोनों के साथ 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करना होगा।

किसी कर एजेंट द्वारा कर रोकने की असंभवता के बारे में निरीक्षणालय को एक संदेश भेजने से उसे नागरिक को भुगतान की गई आय का प्रमाण पत्र जमा करने के दायित्व से राहत नहीं मिलती है। अर्थात्, कर एजेंट को दो बार बिना रोके गए व्यक्तिगत आयकर की रिपोर्ट करनी होगी: 1 फरवरी से पहले, 2-एनडीएफएल फॉर्म में "साइन" फ़ील्ड में नंबर 2 को इंगित करके, और 1 अप्रैल से पहले नहीं, इसमें नंबर 1 को इंगित करके। फ़ील्ड। रूस के वित्त मंत्रालय ने दिनांक 01.12.14 नंबर 03-04-06/61283 के एक पत्र में इसकी सूचना दी। जिससे इस मुद्दे पर उसकी स्थिति की पुष्टि होती है।

टैक्स कोड से यह स्पष्ट नहीं है कि क्या एक कंपनी जिसने इंस्पेक्टरेट को विदहोल्डिंग टैक्स की असंभवता के बारे में रिपोर्ट दी है (अर्थात, "2" चिन्ह के साथ 2-एनडीएफएल जमा किया है) इस डेटा को नियमित 2 में डुप्लिकेट करने के लिए बाध्य है। -एनडीएफएल प्रमाणपत्र "1" चिह्न के साथ। वित्त मंत्रालय के अधिकारियों का मानना ​​है कि किसी संगठन को टैक्स रोकने की असंभवता के बारे में संदेश भेजने से उसे किसी नागरिक को भुगतान की गई आय पर आम तौर पर स्थापित तरीके से रिपोर्ट करने के दायित्व से राहत नहीं मिलती है। इस प्रकार, कर एजेंट को 2-एनडीएफएल 2 बार जमा करना होगा: पहले 1 फरवरी से पहले "2" चिन्ह के साथ, और फिर 1 अप्रैल से पहले "1" चिन्ह के साथ नहीं। इसी तरह के स्पष्टीकरण रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 27 अक्टूबर 2011 के पत्र संख्या 03-04-06/8-290 में निहित हैं।

हालाँकि, अदालतें इस दृष्टिकोण से सहमत नहीं हैं। जैसा कि मध्यस्थों ने संकेत दिया है, विशेषता "2" वाले प्रमाणपत्र में विशेषता "1" वाले प्रमाणपत्र में इंगित की जाने वाली सभी आवश्यक जानकारी होती है। इसलिए, यदि कर एजेंट ने स्थापित समय सीमा के भीतर निरीक्षणालय को विशेषता "2" के साथ फॉर्म 2-एनडीएफएल में आय का प्रमाण पत्र जमा करके व्यक्तिगत आयकर रोकने की असंभवता के बारे में सूचित किया, तो विशेषता "1" के साथ दोहराया प्रमाण पत्र की आवश्यकता नहीं है प्रस्तुत किया जाना चाहिए (उदाहरण के लिए, यूराल जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प दिनांक 05/23/14 संख्या Ф09-2820/14 देखें)।

वीडियो 2-एनडीएफएल: वर्ष के अंत में क्या जांचना है और कैसे रिपोर्ट करना है

कर लेखा रजिस्टर

2011 से, 1-NDFL.XLS नहीं भरा गया है। व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर द्वारा प्रतिस्थापित

व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर (36 kb. Excel) प्रत्येक कर्मचारी के लिए वर्ष में एक बार भरा जाता है।

कौन सेवा करता है?

सिविल अनुबंधों के तहत कर्मचारियों और कर्मचारियों को भुगतान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन।

समय सीमा और जुर्माना

यदि कर अवधि के दौरान आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की संख्या 10 लोगों तक है, तो कर एजेंट ऐसी जानकारी कागज पर जमा कर सकते हैं। आप इसे इस वेबसाइट का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से कर सकते हैं।

कर्मचारियों के वेतन का 13% व्यक्तिगत आयकर भुगतान अगले महीने की 15 तारीख तक मासिक रूप से हस्तांतरित किया जाना चाहिए।

2-व्यक्तिगत आयकर समय पर जमा नहीं करने पर जुर्माना प्रत्येक प्रमाणपत्र के लिए 200 रूबल है (टीसी अनुच्छेद 126, पैराग्राफ 1)।

कर राशि के अपवाद के साथ, प्रमाणपत्र में सभी राशियाँ दशमलव बिंदु के साथ रूबल और कोपेक में परिलक्षित होती हैं। कर राशि की गणना की जाती है और पूर्ण रूबल में परिलक्षित होती है।

2-एनडीएफएल भरने का नमूना

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में आय की राशि रूबल और कोपेक में इंगित की गई है। व्यक्तिगत आयकर भुगतान को पूरे रूबल में पूर्णांकित किया जाता है।

"विशेषता" फ़ील्ड में, संख्या 1 दर्ज की जाती है यदि प्रमाण पत्र रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के अनुच्छेद 2 के अनुसार प्रस्तुत किया जाता है (2-एनडीएफएल के सामान्य जमा के मामले में), और संख्या 2 - यदि प्रमाणपत्र संहिता के अनुच्छेद 226 के अनुच्छेद 5 के अनुसार प्रस्तुत किया जाता है (यदि असंभव हो तो करदाता से कर की गणना की गई राशि रोक दी जाती है)

2014 से फ़ील्ड 1.3 "ओकेएटीओ कोड" में आपको ओकेटीएमओ का संकेत देना होगा।

पैराग्राफ 2.3 में "करदाता स्थिति" करदाता स्थिति कोड दर्शाया गया है। यदि करदाता रूसी संघ का कर निवासी है, तो संख्या 1 इंगित की जाती है; यदि करदाता रूसी संघ का कर निवासी नहीं है, तो संख्या 2 इंगित की जाती है, यदि करदाता रूसी संघ का कर निवासी नहीं है, लेकिन 25 जुलाई 2002 के संघीय कानून एन 115-एफजेड "रूसी संघ में विदेशी नागरिकों की कानूनी स्थिति पर" के अनुसार एक उच्च योग्य विशेषज्ञ के रूप में मान्यता प्राप्त है, तो संख्या 3 इंगित की गई है।

यह वह राशि है जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका गया था। वे। आय (72,000) घटा कर कटौती (16,800)।

यदि संपत्ति कर कटौती नहीं हुई तो क्या होगा?

यदि संपत्ति कर कटौती नहीं थी, तो खंड 4.2, 4.3 और 4.4 को भरने की आवश्यकता नहीं है।

कॉलम "4.1. करदाता को प्रदान की गई कर कटौती की राशि" वर्ष के लिए इन कटौतियों की राशि को इंगित करता है

कटौती कोड 2 व्यक्तिगत आयकर:

103 - मानक कर कटौती (2012 तक 400 रूबल, 2012 से यह कटौती रद्द कर दी गई थी)

104 - मानक कर कटौती (500 रूबल)

105 - मानक कर कटौती (RUR 3,000)

108 - प्रत्येक बच्चे के लिए कर कटौती (2012 तक 1000 रूबल)

114 - पहले बच्चे के लिए कर कटौती (2012 से 1400 रूबल)

115 - दूसरे बच्चे के लिए कर कटौती (2012 से 1400 रूबल)

116 - तीसरे और आखिरी के लिए कर कटौती। बच्चा (2012 से 3000 आरयूआर)

बच्चों के लिए कटौती उस महीने तक वैध है जिसमें करदाता की आय, कर अवधि (नए वर्ष) की शुरुआत से संचय के आधार पर गणना की गई, 280,000 रूबल से अधिक हो गई।

आय कोड 2 व्यक्तिगत आयकर (कुछ):

2000 - श्रम या अन्य कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए करदाता द्वारा प्राप्त पारिश्रमिक

2010 - सिविल अनुबंधों के तहत भुगतान

2012 - अवकाश भुगतान की राशि

2300 - अस्थायी विकलांगता लाभ

4800 - अन्य भुगतानों के लिए प्रदान किया गया (जो निर्देशों में नहीं हैं)।

प्रतिबिंबित नहीं

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र केवल व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय को दर्शाता है। मातृत्व लाभ और शिशु देखभाल लाभ इसमें प्रतिबिंबित नहीं होते हैं।

एक साल से भी कम समय तक काम किया

सूचना प्रपत्र के अनुमोदन के संबंध में

व्यक्तियों की आय पर जानकारी का प्रारूप

इलेक्ट्रॉनिक रूप में, संदर्भ पुस्तकें

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के अनुच्छेद 5 और अनुच्छेद 230 के अनुसार (रूसी संघ के विधान का संग्रह, 2000, एन 32, कला। 3340 2004, एन 27, कला। 2711 2004, एन 31, कला। . 3231 2010, एन 31, कला. 4198 ) मैं आदेश देता हूं:

1. इस आदेश के परिशिष्ट संख्या 1 के अनुसार वर्ष 20_ के लिए किसी व्यक्ति की आय का फॉर्म 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र स्वीकृत करें।

2. स्थापित करें कि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के अनुच्छेद 5 के अनुसार कर की रोक और कर की राशि की असंभवता के बारे में एक संदेश इस आदेश के अनुच्छेद 1 द्वारा अनुमोदित प्रपत्र में प्रस्तुत किया गया है।

3. इस आदेश के परिशिष्ट संख्या 2 के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक रूप में वर्ष 20__ के लिए किसी व्यक्ति की आय का फॉर्म 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र में व्यक्तियों की आय पर जानकारी के प्रारूप को मंजूरी दें।

4. इस आदेश के परिशिष्ट संख्या 3 के अनुसार आय कोड की निर्देशिका को मंजूरी दें।

5. इस आदेश के परिशिष्ट संख्या 4 के अनुसार कटौती कोड की निर्देशिका को मंजूरी दें।

6. इस आदेश के परिशिष्ट संख्या 5 के अनुसार दस्तावेज़ कोड की निर्देशिका को मंजूरी दें।

7. इस आदेश के परिशिष्ट संख्या 6 के अनुसार क्षेत्र कोड की निर्देशिका को मंजूरी दें।

8. रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 13 अक्टूबर 2006 एन एसएई-3-04/706 @ व्यक्तियों की आय पर जानकारी के प्रपत्र के अनुमोदन पर (रॉसिस्काया गजेटा, एन 268, 29 नवंबर) के आदेश को अमान्य माना जाए। 2006 नवंबर 17, 2006 एन 8507 को रूस के न्याय मंत्रालय के साथ पंजीकृत), रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 20 दिसंबर, 2007 एन एमएम-3-04/689 @ (रॉसिस्काया गजेटा, संख्या 18, 01/ 30/2008 21 जनवरी, 2008 एन 10950 को रूस के न्याय मंत्रालय के साथ पंजीकृत), रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 30 दिसंबर, 2008 एन एमएम-3-3 /694 @ (रॉसिय्स्काया गजेटा, संख्या 17, 02/04/2009, 01/19/2009 एन 13101 को रूस के न्याय मंत्रालय के साथ पंजीकृत), रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 12/22/2009 एन एमएम-3-3/708@ (रॉसिय्स्काया गजेटा, क्रमांक 18, 01/29/2010 18 जनवरी 2010 एन 16007 को रूस के न्याय मंत्रालय के साथ पंजीकृत)।

पर्यवेक्षक

संघीय कर सेवा

आप फ़ाइल डाउनलोड करना चाहेंगे: कर कार्यालय को नमूना स्पष्टीकरण - वर्तमान जानकारी।

विवरण:

क्या कर कार्यालय के लिए कोई नमूना है - अचल संपत्ति दान करते समय घोषणा। संस्था को प्राप्त हानि के संबंध में स्पष्टीकरण सहित। कर नमूने में स्पष्टीकरण. शायद किसी के पास कोई नमूना हो. नमस्कार, क्या आपका कोई प्रश्न है - "व्यक्तिगत आयकर कर कार्यालय नमूने के लिए स्पष्टीकरण"? कर कार्यालय ने मुझसे एक व्याख्यात्मक नोट लिखने के लिए कहा। कृपया कर कार्यालय को सक्षम लिखित स्पष्टीकरण का एक नमूना प्रदान करें कि मेरा व्यक्तिगत उद्यमी वास्तव में काम नहीं करता था और आय शून्य थी। मुझे वैट के लिए उच्च कर कटौती के लिए स्पष्टीकरण प्रदान करने के बारे में संघीय कर सेवा से एक पत्र प्राप्त हुआ। यहाँ एक नमूना व्याख्यात्मक नोट है. हमारे द्वारा तैयार किए गए लेख में आपको एक नमूना दस्तावेज़ मिलेगा। यदि रिपोर्ट समय पर प्रस्तुत की जाती है तो क्या ऐसे स्पष्टीकरण देना अनिवार्य है? नमूना और अनुभव किसके पास है?

सहायता 2 व्यक्तिगत आयकर 2015 - नि:शुल्क आय प्रमाणपत्र फॉर्म और नमूना फॉर्म डाउनलोड करें

2015 के लिए फॉर्म 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 17 नवंबर, 2010 एन ММВ-7-3/611@ (14 नवंबर, 2013 को संशोधित) द्वारा अनुमोदित किया गया था। नया आय प्रमाणपत्र फॉर्म भरने के लिए फॉर्म और नमूना निःशुल्क डाउनलोड करें।

नियोक्ता द्वारा 2-एनडीएफएल प्रदान करने की समय सीमा

नियोक्ता से आय प्राप्त करने वाले प्रत्येक कर्मचारी के लिए आय प्रमाण पत्र सालाना भरे जाते हैं, अर्थात। नियोक्ता को 1 अप्रैल तक पिछले वर्ष में कर्मचारियों को भुगतान की गई आय की रिपोर्ट करना आवश्यक है।

प्रत्येक कर्मचारी को किसी भी समय नियोक्ता (या पूर्व नियोक्ता) से फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाण पत्र के लिए आवेदन करने का अधिकार है; रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 3 नियोक्ता को आवेदन पर प्रमाण पत्र जारी करने के लिए बाध्य करता है। किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय और फॉर्म 2-एनडीएफएल में रोकी गई कर राशि। उसी समय, टैक्स कोड ऐसे प्रमाणपत्र प्रदान करने की समय सीमा का संकेत नहीं देता है; आइए हम श्रम संहिता, अनुच्छेद 62 की ओर मुड़ें:

किसी कर्मचारी के लिखित आवेदन पर, नियोक्ता काम से संबंधित दस्तावेजों की प्रतियां (नियुक्ति, स्थानांतरण, बर्खास्तगी, रोजगार से उद्धरण, आय का प्रमाण पत्र) आवेदन जमा करने की तारीख से 3 दिनों के भीतर जारी करने के लिए बाध्य है। . दस्तावेज़ों की प्रतियां निःशुल्क और उचित रूप से प्रमाणित की जानी चाहिए।

आपको आय प्रमाणपत्र की आवश्यकता क्यों है?

फॉर्म 2-एनडीएफएल में भरा गया किसी व्यक्ति का आय प्रमाण पत्र प्राप्त आय, भुगतान किए गए कर और उपयोग की गई कर कटौती की राशि के बारे में जानकारी दर्शाता है; सबसे पहले, इसकी आवश्यकता हो सकती है:

सर्टिफिकेट फॉर्म 2-एनडीएफएल

कर्मचारी की आय का हिसाब-किताब रखना नियोक्ता की जिम्मेदारी है

प्रत्येक नियोक्ता को पता होना चाहिए कि दूसरा व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र कैसे भरना है, क्योंकि कानून के अनुसार उसे अपने लिए काम करने वाले व्यक्तियों की आय, उन्हें प्रदान की गई कर कटौती, साथ ही अर्जित और रोके गए करों का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। यह सारा डेटा प्रत्येक वर्ष 1 अप्रैल से पहले कर अवधि के अंत में संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

जानकारी इलेक्ट्रॉनिक और कागज़ दोनों रूप में प्रस्तुत की जा सकती है। हालाँकि, बाद वाला विकल्प केवल तभी संभव है जब आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की संख्या 10 लोगों से अधिक न हो। कर्मचारियों की आय को दर्शाने वाले दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा के उल्लंघन के मामले में, नियोक्ता पर प्रत्येक प्रति के लिए 200 रूबल की राशि में रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के खंड 1 के तहत जुर्माना लगाया जा सकता है।

कर्मचारी और नियोक्ता के बारे में जानकारी भरना

प्रमाणपत्र भरना इसकी तैयारी की तारीख को इंगित करके शुरू होना चाहिए, जिसमें दिन, महीना और वर्ष शामिल होना चाहिए। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र फॉर्म के दाहिने कोने में एक "चिह्न" फ़ील्ड है जिसमें आपको नंबर 1 दर्ज करना होगा - जब आय प्रमाण पत्र सामान्य तरीके से जमा किया जाता है (रूसी कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2) फेडरेशन) या 2 - कला के खंड 5 के अनुसार। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड।

इसके बाद, आपको नियोक्ता के बारे में जानकारी भरनी चाहिए: संघीय कर सेवा का कोड, करदाता पहचान संख्या या संगठन का चेकपॉइंट, या केवल करदाता पहचान संख्या दर्ज करें यदि नियोक्ता एक व्यक्ति है। खंड 1.2 संगठन या व्यक्तिगत नियोक्ता का नाम इंगित करता है। पैराग्राफ 1.3 में, प्रमाणपत्र 2 व्यक्तिगत आयकर 2015 कोड OKTMO को दर्शाते हुए भरा गया है, OKATO को नहीं।

अनुच्छेद 2 कर्मचारी के बारे में जानकारी प्रदान करता है:

पूरा नाम, जन्मतिथि

करदाता की स्थिति: 1 - रूसी संघ के कर निवासियों के लिए, 2 - गैर-निवासियों के लिए 3 - उच्च योग्य अनिवासी विशेषज्ञों के लिए

देश कोड के साथ नागरिकता, रूस के लिए - 643

पासपोर्ट के लिए आईडी दस्तावेज़ कोड - 21, इसकी श्रृंखला और संख्या

रूसी संघ में निवास का पूरा पता।

आय और कर

अनुच्छेद 3 में समाप्त कर अवधि में प्रत्येक महीने के काम के लिए करदाता द्वारा प्राप्त सभी आय का संकेत आवश्यक है, जो कर के अधीन है। "आय कोड" पंक्ति में आपको यह बताना होगा:

2000 - रोजगार अनुबंध के तहत भुगतान की गई राशि

2010 - एक सिविल अनुबंध के तहत

2012 - अवकाश भुगतान

2300 - बीमारी की छुट्टी के लिए भुगतान की गई राशि

4800 - अन्य भुगतान।

किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय की राशि व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र 2 में रूबल और कोप्पेक में परिलक्षित होती है। "कटौती कोड" और "कटौती राशि" पंक्तियों में आपको आय के संबंध में की गई सभी कर कटौती का संकेत देना होगा। कटौती की राशि आय की राशि से अधिक नहीं होनी चाहिए।

धारा 4 में, कर्मचारी को मानक, सामाजिक और संपत्ति कर कटौती के लिए प्रदान किए गए कोड भरे गए हैं, साथ ही ऐसी कटौती का अधिकार देने वाली अधिसूचना की संख्या और तारीख भी भरी गई है।

धारा 5 में बजट में गणना, रोकी गई और हस्तांतरित कर राशि पर डेटा शामिल है; यह प्रत्येक दर के लिए अलग से भरा जाता है। कर राशि केवल रूबल में इंगित की गई है। इस राशि की गणना करने के लिए, आपको कर कटौती की राशि को कराधान के अधीन आय की राशि (कर आधार) से घटाना होगा और फिर कर की दर से गुणा करना होगा, आम तौर पर 13%। यदि किसी व्यक्ति की आय का प्रमाण पत्र मानदंड 2 के आधार पर जारी किया जाता है, तो पैराग्राफ 5.4-5.6 नहीं भरा जाता है, और केवल पैराग्राफ 5.7 पूरा किया जाता है।

अंत में, दस्तावेज़ पर प्रमाण पत्र जारी करने वाले व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षर किया जाता है, जिसमें उसका पूरा नाम और पद दर्शाया जाता है, और फिर संगठन की मुहर लगाई जाती है।